Дата возникновения задолженности как определить

Таким образом, стандартный срок для обращения компании-кредитора в суд с целью взыскания дебиторской задолженности составляет не более трех лет. При этом данный срок отсчитывается не со дня заключения нарушенного договора, а с того дня, когда условия договора были нарушены или когда компании-кредитору стало известно о таком нарушении.

Момент возникновения с учетом выходных и праздничных дней

Например, срок оплаты поставленного товара – 25 января 2018 года включительно. Средства перечислены не были. Но из-за многомиллионного оборота компании и огромного количества контрагентов о наличии непогашенной дебиторской задолженности компании становится известно только 22 февраля 2018 года. В этом случае срок исковой давности будет отсчитываться от следующего дня, то есть от 23 февраля 2018 года (по правилам Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации). Срок исковой давности для взыскания дебиторской задолженности в этом случае составит 23 февраля 2021 года. Но так как данный день является государственным праздником и нерабочим днем, то окончание срока придется на следующий день, то есть на 24 февраля 2021 года.

Как определить начало срока давности, если срок исполнения обязательства не определен

• признать существующий долг, осуществив признание выставленных в его адрес претензий с требованиями о погашении существующей задолженности в тот срок, который установил ему кредитор в направленном официальном претензионном письме;
• внесение изменений в существующий договор путем подписания дополнительного соглашения, если из таковых внесенных изменений суд или уполномоченные органы при их привлечении смогут сделать вывод о том, что должник признал существование задолженности;
• в адрес кредитора от должника поступило официальное письмо с просьбой об отсрочке в погашении задолженности либо об использовании механизма рассрочки платежа;
• был подписан акт сверки взаиморасчетов, при этом в качестве подписанта выступал представитель должника, являющийся уполномоченным лицом.

Страхование по полису — на каждую отгрузку с отсрочкой платежа выписывается полис, где указывают дату отгрузки, номер накладной, сумму долга и кредитный лимит. Выплаты производят по заявлению кредитора в пределах лимита.

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, а также долги, нереальные для взыскания, списываются. Сделать это можно только на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя компании. «Нереальность взыскания» определяет кредитор, руководствуясь собственными соображениями.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Страхование дебиторской задолженности дает возможность переложить работу по проверке покупателя на страховую компанию. В договор включают сделки только с действительно рискованными клиентами. Фактически страховщик выполняет роль службы безопасности для продавца. Но часто страховые компании стараются составить договор так, чтобы страхователю было тяжело получить выплату. Поэтому надо внимательно читать договор — какие страховые случаи в нем перечислены, какие лимиты ответственности прописаны, какие документы надо предоставить, чтобы получить выплату и т. д.

Если в договоре не указан срок исполнения обязательства или определен моментом предъявления требования, то кредитор имеет право предъявить требование в любой момент ( ст. 530 ГКУ). В свою очередь, должник должен выполнить такое обязательство в течение 7 дней со дня предъявления требования, если обязанность немедленного исполнения не следует из договора или актов гражданского законодательства. Хотя заметим: в отношении некоторых обязательств срок исполнения может быть другим. Так, например, по договору займа заем должен быть возвращен заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодателем требования об этом, если иное не установлено договором ( п. 1 ст. 1049 ГКУ).

Определение

Товарная. Если кредиторская задолженность (обязательство) должна быть погашена товарами (работами, услугами), а не деньгами, то она именуется товарной. К ней, в частности, относится аванс, полученный предприятием-продавцом в счет последующей поставки продукции, товаров, работ или услуг (фиксируют по кредиту субсчета 681 «Расчеты по авансам полученным»).

Кредиторка по способу погашения

«Долг» — слово малоприятное. Тем не менее для предприятий и предпринимателей долги — обычное дело. При этом хозяйствующие субъекты могут выступать в роли как кредиторов, так и должников. В тонкостях «долговых» вопросов будем разбираться в этом спецвыпуске. В частности, мы расскажем, чем долг отличается от задолженности, вспомним, как создавать резерв сомнительных долгов и дисконтировать задолженность, а также поясним, как учесть списание прощенных и безнадежных долгов. Также поговорим о сроках исковой давности, налоговом долге и нюансах учета товарного кредита.

Например, одна компания получила предоплату за поставку товаров и деньги уже поступили на её счёт. При этом сам товар ещё не поставлялся. Эти средства для компании будут являться кредиторской задолженностью до тех пор, пока не будут выполнены условия договора на поставку товара. Но в то же время у компании-партнёра ровно такая же сумма точно на такой же промежуток времени будет относиться к дебиторской задолженности.

• организация оказала услуги своему контрагенту, но оплата за это на лицевой счёт ещё не поступила;
• предварительная оплата каких-либо услуг, то есть организация (или лицо) оплатила какие-либо услуги, но сами они будут оказаны позднее, примером этого может быть, например, годовая предоплата на пользование сетью Интернет;
• ошибочное начисление средств лицам или организациям, возврат которых на счёт компании ожидается в ближайшее время;
• осуществлённые обязательные платежи в бюджет;
• задолженности по вкладам, формирующим уставной капитал акционерного общества.

Кредиторская задолженность

Средства, на которые организация рассчитывает, но своевременно не получает, придётся восполнять либо заёмными деньгами, либо перенаправлять финансовые потоки внутри предприятия. В любом случае это скажется на общем состоянии дел и влияние будет однозначно негативным.

• прошел срок давности для взыскания через суд;
• вынесено судебное решение об окончании исполнительного производства из-за невозможности взыскания финансов;
• предприятие-дебитор ликвидировано и исключено из ЕГРЮЛ

В законодательстве РФ не предусмотрен отдельный нормативно-правовой акт, регулирующий вопросы учета дебиторской задолженности. Она ведется в соответствии с существующими ПБУ, учетной политикой предприятия и сложившейся бухгалтерской практикой.

Что такое дебиторская задолженность (дебиторка)?

Если должник это индивидуальный предприниматель, списание дебиторской задолженности возможно при его смерти или признании банкротом. Списать долг по причине исключения ИП из ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) нельзя, т.к. он несет ответственность по обязательствам собственным имуществом, а не только активами, используемыми в целях коммерческой деятельности.

В современной рыночной ситуации – при высокой конкуренции – предприниматели стремятся быть лояльными, чтобы привлечь к себе клиентов. Поэтому часто предлагаются товары в рассрочку. К сожалению, не все клиенты оказываются порядочными плательщиками, и возвращают долг. При такой ситуации высоки риски невозврата средств и, соответственно, появлении дебиторской задолженности.

Как возникает задолженность?

• когда в компанию приходит новый бухгалтер;
• когда в компании происходят значительные изменения – реорганизация или значительное увеличение штата;
• в непредвиденных неприятных ситуациях, например, когда на предприятии случается кража или пожар.

Подробнее об инвентаризации

Итог процесса – составление справки, в которой указаны точная сумма долга, данные должника, а также происхождение и причина недостачи. Если будет доказано, что деньги вернуть невозможно, то долг можно списать, как и любую другую устаревшую вещь.

• по срокам погашения (краткосрочная — платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты; долгосрочная — платежи ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);
• по степени возможности взыскания (текущая — задолженность в пределах тех сроков оплаты, которые установлены договором; сомнительная — срок погашения уже нарушен, но предприятие уверено, что средства будут получены; безнадежная — долги нереальные для взыскания).

2. Обеспечение в виде залога, поручительства, банковской гарантии

В этом случае банк открывает аккредитив: часть денежных средств расчетного счета покупателя переводятся на специальный счет в этом банке, и покупатель в течение определенного срока не имеет права распоряжаться этими деньгами. Затем банк сообщает поставщику о том, что деньги для него «зарезервированы» на отдельном счете и эти деньги ему будут перечислены, как только он представит документы, подтверждающие отгрузку.

6 методов внутреннего контроля дебиторской задолженности

В данном случае важно учитывать наличие имущества, за счет которого возможно погашение задолженности, размер и динамику кредиторской задолженности, потенциальные финансовые трудности и проблемы с платежеспособностью.

Значительная величина заемных средств является опасным риском для предприятия в случае низкого показателя оборачиваемости. Это грозит неспособностью должника рассчитаться по своим долгам, что приведет к потере репутации компании, а в иных случаях – банкротству.

В тех случаях, когда организация-дебитор не принимает никаких мер по добровольному возврату долгов, у кредиторов остается возможность принудительного взыскания, которое в зависимости от характера кредиторской задолженности осуществляется в судебном или внесудебном порядке.

Что это такое

Так, одним из таких последствий является возникновение у кредитора права на обращение в судебный орган для защиты своих законных прав и интересов, после того как дата окончательного расчета прошла. Действующее законодательство предусматривает, что легитимным механизмом такой защиты является подача искового заявления о взыскании суммы денежных средств, составляющей величину . В случае если представленное кредитором заявление будет признано правомочным, а подтверждающие факт наличия непогашенного долга документы – убедительными, суд вынесет решение в пользу истца, предполагающее взыскание необходимой суммы с ответчика.

Интересный момент: на федеральном уровне могут быть установлены как меньшие, так и большие сроки давности задолженности. По договорам транспортной экспедиции требования могут быть заявлены только через обращение в суд (причем на это отводится только двенадцать месяцев). Подробнее об этом можно узнать в статье №13 Федерального закона.

Когда начинает истекать срок?

В компании нужно издать приказ руководства о ликвидации задолженности на основании справки, предоставленной бухгалтером, и соответствующего акта, подтверждающего факт проведения инвентаризации. Причем в справке надо прописать точную сумму дебиторки, подробно рассказать о ситуации с задолженностью, перечислить причины, почему долг стал безнадежным. Дополнительно следует оставить ссылку на номер и дату акта инвентаризации.

Как восстановить срок исковой давности?

Если у кредитора были серьезные причины, по которым он пропустил срок истечения дебиторской задолженности, то он имеет право восстановить его через суд. Конечно, в законодательстве нет конкретного списка оснований, но, как показывает практика, суд может удовлетворить требования при наличии таких обстоятельств:

• самый основной – инвентаризация. Чтобы понимать, чем управлять, нужно для начала осознать масштабы. Инвентаризация – это учет имущества, который выявит все задолженности. Процесс может быть инициирован руководством в любом случае. Но чаще всего инвентаризация проводится перед составлением годового отчета или тогда, когда на предприятии обнаружена крупная кража;
• проведение ревизии – бухгалтерия должна поднять договоры и проверить сроки оплаты. Если они в ближайшее время истекают, лучше напомнить об этом партнеру или клиенту;
• оценка стоимости работ по возмещению расходов. Если контрагент таки и не оплатил товар или заказ, нужно рассчитать, стоит ли возвращать долг. Иногда судебные издержки и консультации юристов могут превысить прибыль;
• поиск информации о должнике. Необходимо узнать, по каким причинам клиент не может вернуть деньги. Если он объявлен банкротом, то нужно выяснить, на какой стадии процесс. Возможно, удастся попасть в реестр кредиторов и вернуть денежный долг с помощью временного управляющего или судебного исполнителя.

Управление дебиторской задолженностью

Итог процесса – составление справки, в которой указаны точная сумма долга, данные должника, а также происхождение и причина недостачи. Если будет доказано, что деньги вернуть невозможно, то долг можно списать, как и любую другую устаревшую вещь.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

То же самое и с кредиторской задолженностью. Если она есть, то есть возможность невыплаты и банкротства. Но дополнительное инвестирование способно значительно повысить производительность и эффективность компании.

Продление оформляется одним из следующих документов:

• Допсоглашением к действующему договору, по которому возникла задолженность;
• Направление претензии со стороны кредитора и ее признание компанией, которая должна перечислить средства;
• Акт сверки взаиморасчетов.

Независимо от типа документа, в нем нужно указать следующие данные:

В каких случаях возникают налоговые обязательства

Списание задолженности и начисление налогового платежа возможно после истечения 3 лет с момента возникновения. Однако для целей налогового учета важно правильно определить, от какой даты считать три года.

Что не продлевает срок исковой давности

В случае просрочки задолженность списывается отдельно по каждому документу и по каждому кредитору. Списание производится по итогам инвентаризации, основанием для этого является внутренний приказ, в котором указаны причины внесения изменений в учет.

В практике бухгалтерской деятельности очень часто встречаются вопросы, связанные с кредиторской и дебиторской задолженностью, пунктами, их регулирующими и техникой списания. Для частных лиц данные вопросы пусть реже, но тоже возникают. Ниже разъяснения по поводу что такое дебиторская и кредиторская задолженности простыми словами, дебет – это мы должны или нам должны , кто такой дебитор и кредитор и кто кому должен.

Кто такой дебитор и кредитор: кто должен нам и кому должны мы

Совсем другое дело, когда дебиторская задолженность просрочена. То есть когда ваша компания не получает заработанных средств в те сроки, которые определены в договоре с контрагентом и учтены в вашем финансовом плане. Иногда бывают ситуации, когда компания, если ориентироваться по оговоренным срокам оплаты ее услуг, заработала за фиксированный период времени внушительные средства, но не получает их, и долги накапливаются. Такая просроченная дебиторская задолженность может погубить организацию, особенно, если ее объем начинает существенно превышать размеры маржи, т.е. чистой прибыли от деятельности. В результате компания не в состоянии без привлечения дополнительных средств платить зарплату сотрудникам и оплачивать необходимые для ее существования услуги и товары – тот же свет, воду, аренду офиса.

Необходимость в страховании дебиторской задолженности

Верно и то, что кредиторская задолженность всегда тесно связана с дебиторской. Ведь если наша компания имеет перед кем-либо обязательства, то другая компания или частное лицо, в отношении которого у нас возник долг, имеет в своем активе обязательства с нашей стороны.