Сумма Превышения По Ндфл 2021

Напомним, сейчас для получения налоговых вычетов необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ либо заявление, чтобы получить налоговый вычет у налогового агента. Сама процедура длится порядка 4 месяцев – 3 месяца на камеральную проверку и месяц на осуществление возврата с учетом сроков прохождения документов в казначействе. Поправками планируется сократить процедуру предоставления налоговых вычетов до 1,5 месяцев. Причем упрощенный порядок предполагает проактивность – налоговые органы будут собирать необходимые для налогового вычета документы из внешних источников (от банков, сопровождающих соответствующие платежи по сделкам), выкладывать их в личный кабинет налогоплательщика – физлица, предлагая применить налоговый вычет. «Это совершенно другой, обратный подход, не требующий подачи налоговой декларации и подтверждающих право на вычет документов. При этом действующий порядок получения налоговых вычетов будет сохранен, и у налогоплательщика будет право выбора», – заключил спикер.

Так, с 1 января проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ по ставке 13% в части, превышающей необлагаемый минимум. Последний равен произведению 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России на первое число налогового периода. Например, необлагаемый доход при текущей ключевой ставке 4,25% будет равен 42,5 тыс. руб. в год (1 млн руб. х 4,25% = 42,5 тыс. руб.) – то есть из всех процентов по депозиту будет вычитаться эта сумма, а остальное – облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Как считать НДФЛ по ставке 15 % и кого это касается

Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое закреплено налоговым кодексом (п.2.статьи 210). К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей с 2023 года. А в 2021 и 2022 гг. с 5 млн будут сравнивать каждую базу самостоятельно.

1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

Как и раньше, в зависимости от ситуации налоговый агент должен платить НДФЛ по месту своей регистрации, месту нахождения обособленных подразделений или ведения деятельности. Но для той части НДФЛ, которая облагается по ставке 15%, установлены отдельные КБК (Приказ Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н).

Пример 2.Один из учредителей компании одновременно занимает должность директора. За 2021 год он получил зарплату в сумме 4 млн руб. и дивиденды в сумме 2 млн руб. Несмотря на превышение общей суммы дохода в 6 млн руб. над лимитом в 5 млн руб., все доходы директора будут облагаться по ставке 13%.

Кто будет платить НДФЛ по ставке 15% с 2021 года

1. Основная налоговая база — например зарплата и вознаграждение по гражданско-правовым договорам, а также доход ИП на ОСНО.
2. От долевого участия, в том числе в виде дивидендов иностранной организации, которые признаны в декларации.
3. В виде выигрышей в азартных играх и лотереях.
4. По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
5. По операциям РЕПО, предметом которых являются ценные бумаги.
6. По операциям займа ценных бумаг.
7. По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, которые учитываются на ИИС.
8. Полученные участниками инвестиционного товарищества.
9. В виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании.

С 2021 года в России появится прогрессивная шкала налогообложения доходов. Это значит, что с ростом дохода будет увеличиваться ставка НДФЛ. При доходах более 5 000 000 Р в год она составит 15% с суммы превышения. Новая ставка коснется не всех доходов, есть исключения. А для 2021 и 2022 годов действуют переходные правила.

Что касается дохода в виде купонов по облигациям, то, с точки зрения Налогового кодекса, он относится к доходу от операций с ценными бумагами. Другими словами, для расчета НДФЛ купоны по облигациям по итогам года будут суммироваться с финансовым результатом от продажи ценных бумаг. И со всей этой суммы будет рассчитываться налог.

На данный момент в Налоговом кодексе РФ действует п. 25 ст. 217, в соответствии с которым от НДФЛ освобождаются проценты по государственным и муниципальным облигациям РФ. В результате сейчас при получении на брокерский счет, например, процентов по ОФЗ (государственным облигациям) со стороны брокера не удерживается никакой налог.

Прогрессивный НДФЛ 15% с 2021 года

• в виде выигрышей, полученных участниками лотерей и азартных игр
• по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
• по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
• по операциям займа ценными бумагами
• по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
• по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС
• от продажи недвижимого имущества и (или) доли (долей) в нем, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
• прочие доходы, в отношении которых применяется ставка 30 %

Для чего такие сложности с раздельной уплатой налога? Дополнительный налог имеет целевую статью расходования. Предполагают, что дополнительно в бюджет поступят более 60 млрд. руб. за 2021 год. Эти средства пойдут на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями.

Раздел 2 составляется на отчетную дату нарастающим итогом с начала года в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке. Начиная с отчетного периода, в котором доход в натуральной форме передан физлицу, отражайте его в разд. 2 следующим образом:

• в поле 110 и 112 разд. 2 – сумму начисленной за март зарплаты;
• в поле 130 разд. 2 – сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ;
• в поле 140 разд. 2 – сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март.

НДФЛ-2021: приятные бонусы и суровая реальность

Если вам не очень повезло, и есть пробелы в знаниях, советуем не расстраиваться, а заглянуть в следующий раздел статьи. Ну а если вы удачно справились с вопросами — поздравляем! (но в следующий раздел тоже загляните ведь НДФЛ в этом году — налог с сюрпризамиJ).

Друзья, времени на раскачку нет —
первая отчетность по НДФЛ уже совсем скоро!
Позвоните нам и забронируйте место на семинаре заранее! По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте Прямой эфир пройдет 26 февраля начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!

Прогрессивная ставка НДФЛ: что ждет бухгалтера

По общему правилу стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и другие вычеты применяют только к основной базе (пп. «в» п. 1 ст. 1 проекта). Однако возможны исключения. Так, доходы по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами можно уменьшить на положительный финрезультат от реализации обращающихся ценных бумаг и на вычеты при переносе на будущее убытков.

• от долевого участия, в том числе в виде дивидендов иностранной организации, которые физлицо признало в декларации;
• в виде выигрышей участников азартных игр и лотерей;
• по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами;
• по операциям РЕПО, предметом которых являются ценные бумаги;
• по операциям займа ценных бумаг;
• по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами, которые учитываются на ИИС;
• полученные участниками инвестиционного товарищества;
• в виде сумм прибыли КИК;
• иные доходы, которые будут считаться основной налоговой базой.

Стандартные вычеты по; НДФЛ на; детей в; 2021 году и; сравнение с; 2020 годом

• на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
• на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
• на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах., в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

В свою очередь НДФЛ с выплаченной зарплаты должен быть уплачен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). И если зарплата выплачивается, скажем, 31 декабря, то крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на 1 января – нерабочий праздничный день.

НДФЛ по ставке 15% взимается не со всех доходов работников, получаемых от организации-работодателя, а только с тех доходов, которые в текущем году превысят 5 млн рублей (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ). Причем учитываются только те доходы, которые работнику выплачивает непосредственно сама организация. Сторонние доходы физлица от других источников в расчет не берутся. До того момента, пока в текущем году работник не получит от работодателя доход, превышающий 5 млн рублей, организация-работодатель уплачивает с указанных доходов НДФЛ по общей ставке 13%.

Как мы будем платить налоги в 2021-м

Изменения в п. 3 ст. 214.2 и п. 6 ст. 228 НК РФ предполагают, что исчисление налоговым органом НДФЛ за 2021 г. будет производиться на основании информации о суммах уплаченных в этом году процентов, которую банки представят до 1 февраля 2022 г. В таком случае основанием для уплаты налога будет налоговое уведомление. Налоговые органы уведомят налоговых агентов по окончании календарного года, в котором был получен процентный доход.

Также обратите внимание на ситуацию с налогообложением долгосрочных вкладов. Например, в 2018 г. был открыт вклад на 1,3 млн руб. под 7% годовых сроком на 3 года. В 2021 г. по истечении срока выплаты проценты будут начисляться за весь срок. Доходность данного депозита составляет 273 тыс. руб. (1,3 млн руб. * 7% * 3 года / 100). Необлагаемый минимум на 2021 г. – 45 тыс. руб. Таким образом, налоговая база по данному депозиту составляет 228 тыс. руб. (273 тыс. руб. – 45 тыс. руб.). Сумма налога к уплате составит 29,64 тыс. руб.

НДФЛ: изменения в 2021 году

• в первом разделе теперь отражаются сведения за последние три месяца об удержанном налоге в разрезе сроков его уплаты, а также о налоге, который налоговый агент вернул налогоплательщику;
• во втором разделе — информация о доходах, вычетах и налоге (начисленном и удержанном) с начала года.

Общая ставка НДФЛ, которая установлена на уровне 13%, применяется до тех пор, пока налоговая база не превысит 5 млн руб. С базы сверх данного предела НДФЛ рассчитывается уже по ставке 15%. При этом налоговую базу для применения прогрессивной ставки НДФЛ нужно рассчитывать отдельно по разным видам доходов:

Налог на облигации в 2021 году: что поменялось, как и в каком размере платить

Купивших российские корпоративные облигации также ждут изменения при получении купона. По правилам, действующим до конца 2020 года, если купон облигации меньше 11%, то налог при его получении не платится. Исключение составляют облигации с купоном свыше 11% (превышает ключевую ставку Центробанка более чем на 5 процентных пунктов). Таким образом, при купоне в 12% с владельца будет удержан НДФЛ по ставке 35% с разницы, то есть с 1%. Но это должна быть облигация с очень высоким риском — таких ставок купона почти нет на рынке.

Важно! Если обстоятельства вынудят Сидорова закрыть ИИС раньше положенного срока, право на вычет НДФЛ он тоже потеряет. Тогда, при закрытии ИИС, брокер удержит налог в пользу бюджета со всех полученных по ИИС доходов. Сидорову будет перечислена сумма за минусом НДФЛ.

Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году

1. По доходам от долевого участия.
2. По выигрышам участников азартных игр и лотерей.
3. По операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами. Применяются инвестиционные вычеты в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, находившихся в собственности физлица более трех лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ.
4. По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
5. По операциям займа ценными бумагами.
6. По доходам участников инвестиционного товарищества. Применяются вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).
7. По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учтенными на индивидуальном инвестиционном счете. Применяются вычеты в размере финансового результата по таким операциям (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ.
8. В виде сумм прибыли (в т. ч. фиксируемой) контролируемой иностранной компании.
9. По всем прочим видам доходов, подпадающих под ставку НДФЛ 13% (или 15%). Применяются вычеты (кроме некоторых имущественных и инвестиционных), предусмотренные статьями 218 — 221 Налогового кодекса.

1. Для выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей.
2. По операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.
3. По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
4. По операциям займа ценными бумагами.
5. По доходам участников инвестиционного товарищества.
6. По доходам: от продажи недвижимости и (или) долей в нем; в виде недвижимости, полученной в порядке дарения.
7. По всем прочим видам доходов (включая зарплату), подпадающих под ставку НДФЛ 30%.