Как заполнить электронно расчет по страховым взносам за год, если предыдущие расчеты были сданы на бумажных носителях

Содержание

В налоговой службе напоминают, что плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, должны направить расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у работодателя 10 сотрудников и менее, то он вправе сдать РСВ как в электронной форме, так и на бумаге.

Новая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/751@. Налоговики отмечают главную особенность обновленного бланка — в него включена информация о среднесписочной численности работников. Данный показатель следует отразить на титульном листе расчета. Кроме этого, скорректирован справочник кодов тарифа плательщика (приложение № 5), и появились дополнительные коды категории застрахованных лиц (приложение № 7). Подробнее см. « Утверждена новая форма РСВ ».

Также отметим, что начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, IT-организации будут заполнять новое приложение к РСВ — «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Также см. « Для IT‑организаций снижены ставки по налогу на прибыль и по страховым взносам ».

Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним. Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени.

Минимальный штраф 1 тыс. рублей грозит также за непредставленный нулевой расчет по взносам. Данная сумма должна распределяться в бюджеты исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30 процентов на отдельные виды обязательного социального страхования (22 процента — на ОПС, 5,1 процента — на ОМС, 2,9 процента — на ВНиМ), а именно:

Что грозит за опоздание с отчетом и уплатой взносов

По результатам камеральной проверки нулевого РСВ инспекция установила нарушение срока сдачи расчета. В частности, в первоначально представленном расчете содержалась ошибка — не заполнена строка 001 приложения 1 к разделу 1 «Код тарифа плательщика». Инспекция этот расчет не приняла. РСВ с исправлениями был подан уже после истечения установленного срока.

Приведем пример для заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года. Пусть зарплата работника 65 000 рублей в месяц. В этом случае подраздел будем заполнять отдельно на сумму 12 130 (тариф взносов 22%) и на сумму 65 000 – 12 130 = 52 870 (тариф 10%).

РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи

  • титульный лист;
  • раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
  • раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).

РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения

  • номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
  • код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/[email protected] (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
  • календарный год – 2020;
  • номер налогового органа;
  • код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя;
  • среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.
Вас может заинтересовать ::  Звание почетный железнодорожник приволжской железной дороги дает право стать ветераном труда

Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.

Порядок сдачи расчета по взносам в 2021 году

Впервые расчет по взносам на новом бланке сдавался за 2020 год. Те, кто делает отчетность электронно в программе, особенно не путались в новой форме, т. к. заполнение шло автоматически. А вот мелкие предприятия и ИП, имеющие право заполнять расчет на бумаге, столкнулись со многими сразу непонятными вещами. Например, в части заполнения разных приложений к разделу 1 отчета при применении пониженных тарифов.

Коды тарифа плательщика

Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2020 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2021 года снизятся взносы для IT-сферы.

Среднесписочная численность на титульном листе

Также в перечень сведений, которые налоговые органы вправе требовать от плательщиков страховых взносов, добавили «сведения о среднесписочной численности работников, подлежащие включению в РСВ» (пп. 7 п. 7 ст. 80 НК РФ).

Новое приложение 5.1 для страхователей из IT-сферы и электронщиков

Поправки в ч.1 НК РФ внёс Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ. П. 3 ст. 80 НК РФ в новой редакции звучит так: «Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчёта по страховым взносам». По правилам старой редакции страхователи подавали сведения за предшествующий календарный год в отдельном отчёте и делали это раз в год — не позднее 20 января текущего года.

Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.

Сроки отчетности

Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие страницы довольно специфичны.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок!
Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Обязательные разделы: титульный лист, раздел 1, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние 3 месяца производились выплаты и другие вознаграждения. По необходимости к расчету добавляются подразделы и приложения в зависимости от специфики деятельности компании. Например, подраздел 1.3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа. Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 8 к разделу 1.

Для составления расчета по страховым взносам за 2020 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Формуляр применяется с отчетной кампании за 2020 год. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Правила составления и сдачи РСВ в 2021 году

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

В связи с так называемым «налоговым манёвром в IT-отрасли» с 2021 года пониженные страховые взносы будут применяться как страхователями – разработчиками программного обеспечения (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ), так и разработчиками электронной продукции (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ). Для этого предусмотрено заполнение специального приложения 5.1. Формы РСВ с 2021 года.

Вас может заинтересовать ::  Владимирская область детское пособие малоимущим семьям 2021

Начиная с 2020 года применяется новая форма расчёта страховых взносов, Также при подготовке формы РСВ и уточнёнки нужно будет учесть изменения, внесённые в налоговое законодательство и в Приказ ФНС России от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470 вступающие в силу в конце 2020 и в 2021 г.

Когда нужно сдавать уточнённый РСВ

По разделу 3 РСВ – персонифицированным данным о застрахованных лицах, подаются сведения только по тем страхователям, в отношении которых нужно внести изменения или дополнить данные (п. 1.2 Порядка). При этом при подаче уточнённых сведений нужно сохранить тот же порядковый номер физлица, что был указан в первоначальном расчёте.

В налоговой службе напоминают, что плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, должны направить расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у работодателя 10 сотрудников и менее, то он вправе сдать РСВ как в электронной форме, так и на бумаге.

Новая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/751@. Налоговики отмечают главную особенность обновленного бланка — в него включена информация о среднесписочной численности работников. Данный показатель следует отразить на титульном листе расчета. Кроме этого, скорректирован справочник кодов тарифа плательщика (приложение № 5), и появились дополнительные коды категории застрахованных лиц (приложение № 7). Подробнее см. « Утверждена новая форма РСВ ».

Также отметим, что начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, IT-организации будут заполнять новое приложение к РСВ — «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Также см. « Для IT‑организаций снижены ставки по налогу на прибыль и по страховым взносам ».

  • код 1, если в по­след­ние 3 ме­ся­ца от­чет­но­го (рас­чет­но­го) пе­ри­о­да были вы­пла­ты в поль­зу физ­лиц;
  • код 2, если в этот пе­ри­од вы­плат не было. В этом слу­чае в со­став Рас­че­та вклю­ча­ют­ся ти­туль­ный лист, раз­дел 1 без при­ло­же­ний и раз­дел 3 (Пись­мо Мин­фи­на от 09.10.2019 N 03-15-05/77364).

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года

Были скор­рек­ти­ро­ва­ны коды та­ри­фа в При­ло­же­нии N 5 к По­ряд­ку за­пол­не­ния рас­че­та. Уда­ли­ли коды 02 и 03, ко­то­рые ста­ви­ли стра­хо­ва­те­ли на УСН и ЕНВД, при­ме­ня­ю­щие ос­нов­ной тариф взно­сов. Те­перь они долж­ны ука­зы­вать код 01.

Образец заполнения титульного листа

  • 1, если компания участвует в пилотном проекте ФСС по прямым выплатам. Регионы – участники пилотного проекта ФСС по выплате пособий напрямую >>>;
  • 2, если компания не участвует в эксперименте ФСС.

Строка «030». Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на дополнительное социальное обеспечение в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса в отношении лиц, указанных в ст.429 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Титульный лист

Раздел 3 заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

Вас может заинтересовать ::  Льготы и выплаты матерям одиночкам в 2021 году краснодарский край

Приложение № 8. Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 НК РФ к разделу 1

  • Подраздел 1.3.1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 НК РФ».
  • Подраздел 1.3.2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ».
  • количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
  • количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
  • сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).
  • сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока действия договора);
  • лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
  • авторам произведений по договорам авторского заказа;
  • «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Новый бланк РСВ: что изменилось и когда применять

Доверенность на подпись бухгалтерской и статистической отчетности не дает право уполномоченному лицу подписывать РСВ. Расчет по взносам относится к налоговой отчетности, и как отдельный вид отчетности должен прописываться в доверенности (Письмо ФНС от 18.11.2019 № БС-4-11/23406@).

ВАЖНО! В случае просрочки представления ЕРСВ на 10 дней и более, налоговики вправе заблокировать расчетный счет в банке. Кроме того, сданный вовремя расчет будет считаться не представленным при наличии ошибок, что также повлечет блокировку счетов (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчет по страховым взносам — основы заполнения

Форма расчета состоит из титульного листа и трех разделов. Но заполнять бланк надо не весь, а только по разделам в зависимости от того, кто сдает отчетность и какие выплаты получили работники. Кто и какой раздел должен сдавать, поможет разобраться таблица.

Взносы на ОПС

Также на листе укажите номер телефона для обратной связи. Причем можете прописать любой номер, как стационарный номер телефона компании, так и мобильный номер главбуха. Пустые поля оставлять не нужно, если у налоговиков возникнут вопросы, они смогут быстро с вами связаться.

До 30 января 2020 года нужно сдать единый расчет по страховым взносам за 2019 год. Порядок его подачи ничем не отличается от предыдущих отчетов за 2019 год. А вот при подаче РСВ за первый квартал 2020-го нужно учесть ряд нововведений. О них и поговорим в статье.

Единый расчет по страховым взносам в 2020 году

Сама форма была доработана и изменена с учетом изменений в законодательстве, касающихся порядка исчисления страховых взносов. По информации ФНС, в новой форме почти на треть снижено количество показателей, используемых в расчете. Это позволит существенно упростить подготовку отчетности.

Что такое РСВ?

Единый расчет по страховым взносам – ежеквартальная отчетность в ФНС для всех работодателей. Его сдают начиная с 1 квартала 2017 года, когда налоговая получила полномочия по администрированию страховых взносов.

  • графа 010 включает признак аннулирования данных «1», если отменяются ранее переданные сведения, а также в подразделе 3.2 ставятся прочерки, но при первичном заполнении документации поля не заполняются;
  • указываются личные сведения о каждом сотруднике, к которым относится ФИО, дата рождения, ИНН, пол и СНИЛС;
  • приводится код страны, в которой оформлено гражданство, причем для российских граждан применяется код 643;
  • вносится код вида документа, на основании которого работодатель удостоверяет личность сотрудника, причем обычно для этого используется паспорт и код 21;
  • графа 120 содержит номер месяца, за который приводятся сведения;
  • для графы 130 придется пользоваться данными из Приложения 7 Порядка заполнения РСВ, так как указываются коды категорий сотрудников;
  • поля 140-170 предназначены для внесения данных о суммах заработка и начисленных взносах;
  • при использовании дополнительных тарифов применяются графы 180-210.

Штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. или больше 30% от общего размер взносов. Другим негативным моментом просрочки выступает наложение блокировки на расчетный счет предприятия. Представители ФНС обладают правом блокировать счета на срок, превышающий 10 дней.

Приложение 2 Раздела 1

РСВ, представлен единым документом, содержащим сведения обо всех перечислениях работодателя за себя и наемных сотрудников. Сюда не входят только данные, касающиеся несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector