Сдача декларации по енвд при закрытии ип нк рф

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Механизм прекращения предпринимательства подробно описан в стат. 22.3 Закона № 129-ФЗ. В первую очередь, чтобы инициировать процедуру закрытия, следует подать пакет документов в территориальные налоговые органы по месту проживания гражданина (либо его временного пребывания). При этом заполняется заявление утвержденной формы Р26001, платится госпошлина в сумме 160 руб. Дополнительно прикладываются справки из ПФР о том, что все персонифицированные сведения за сотрудников были сданы в срок.

Упрощенный режим – наиболее распространен среди бизнесменов. Декларация при закрытии предпринимателя-упрощенца подается по общей форме в соответствии с требованиями Приказа ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. При заполнении налогоплательщику необходимо указать код формы реорганизации/ликвидации – 0, код периода – 50. Срок подачи установлен в стат. 346.23 НК и определен как 25-ое число месяца за периодом закрытия.

Относительно деклараций, подать все формы лучше до того, как ИП будет ликвидирован. Но если по каким-то причинам предприниматель не успел отчитаться, налоговики не вправе отказать в ликвидации ИП или в приемке отчетных форм. В случае нарушения законодательных сроков сдачи деклараций, а также при перечислении налоговых платежей с опозданием, налогоплательщику будут предъявлены штрафные санкции. Взыскать штрафы ИФНС может и после того, как предприниматель официально ликвидирует свою деятельность.

При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму.

К примеру, предприниматель принял решение о ликвидации ИП и был исключен из ЕГРИП 20.12.17 г. По нормативным требованиям сдать декларацию по УСН ему следует до 25.01.18 г. При нарушении сроков подачи отчетных форм гражданину придется заплатить штрафные санкции по стат. 119 НК.

Особенности прекращения деятельности ИП на ЕНВД в 2021 году

  1. Выяснение точного места подачи документов. Достаточно распространенной ошибкой налогоплательщиков является то, что необходимые для закрытия ИП документы они сдают в «свою» налоговую инспекцию, где состояли на учете, тогда как официальное закрытие предприятия должно происходить в ИФНС по месту регистрации.
  2. Заполнение заявления по форме Р26001. При оформлении заявления необходимо внимательно заполнять каждую графу данной формы, так как при любом отклонении его не примут на рассмотрение. Чистые бланки обычно берутся у своего налогового инспектора. В том случае, если нет возможности этого сделать, бланк заявления находится в открытом доступе на сайте ФНС,
  3. Оплата в Сбербанке или перечисление со своего счета государственной пошлины. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя всегда подлежало обязательному обложению госпошлиной, и 2019 год в этом случае не является исключением. Стоимость пошлины осталась прежней – 160 рублей.
  4. Подача пакета документов в налоговую инспекцию. Правильно оформленное заявление и квитанцию с печатью, подтверждающую оплату государственной пошлины передаются в ИФНС. Это может сделать предприниматель лично, поручить доставку бумаг своему представителю, у которого есть доверенность, заверенная нотариусом, выслать по почте заказным письмом или воспользоваться электронным сервисом. Подробная информация о том, как осуществить прекращение деятельности по ЕНВД в 2019 году с помощью данного сервиса, наглядно представлена на сайте ФНС.
  5. Получение документов, подтверждающих закрытие ИП. Уведомление о снятии с учета и выписку из государственного реестра получают на 6-й рабочий день после того, как были поданы все необходимые бумаги налоговикам. Документы выдаются на руки бывшему предпринимателю или его представителю. В том случае, если они не будут забраны вовремя, ИФНС вышлет их вам.

Каждый налогоплательщик в РФ, занимающийся бизнесом в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любой момент. Прекращение деятельности ИП в 2019 году, применяющего налоговый режим по ЕНВД, обязывает предпринимателя сняться с учета как плательщика этого налога. Делать это нужно своевременно и правильно, для того, чтобы избежать проблем в будущем.

При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Налоговый кодекс РФ при закрытии ИП на спецрежимах не предусматривает обязательные сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего по ЕНВД, не подразумевает аннулирование накопившихся долгов. В налоговую инспекцию при закрытии бизнеса нужно, во-первых, сдать «последнюю» декларацию, а во-вторых, обязательно заплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларацию по ЕНВД можно предоставить как до подачи заявления по форме ЕНВД-4, так и после окончания налогового периода, по общим правилам.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.

По страховым взносам нужно отчитаться в течение 15 дней после остановки деятельности. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП — ее можно посчитать с помощью калькулятора взносов. Нужно будет заплатить дополнительный 1 % пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 руб.

  • Заполненное и подписанное заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП – форму № Р26001. Заявление удостоверяется подписью заявителя, ее подлинность должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Хотя это не потребуется в случае, если заявление предоставляется в регистрирующий орган лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность.
  • Документ об уплате госпошлины в размере 160 руб. Но если документы направляются в электронном формате, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать пошлину не нужно.
  • Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган ПФР. Если этот документ не представить, то его предоставит сам территориальный орган ПФР.

По словам Кирилла Кузнецова, управляющего партнера юридического агентства «ЭКВИ», если трудовой договор не содержит сведений о сроках предупреждения об увольнении, то ИП не обязан соблюдать двухмесячный срок уведомления работника, как это установлено для работодателей-организаций.

  • Издать приказ о прекращении трудового договора. Для этого используйте форму № Т-8. Приказ должен быть издан не позднее даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП, так как с этого момента ИП считается прекратившим деятельность. В приказе укажите, что «трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Попросите сотрудников ознакомиться с приказом и поставить под ним подписи.
  • Внести запись в трудовые книжки. Она должна соответствовать той записи, которую вы сделали в приказе.
  • Внести запись в личную карточку сотрудника. С ней он тоже должен ознакомиться под подпись.
  • В день увольнения выдать каждому сотруднику документ о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ), справку о доходах (по форме 2-НДФЛ), сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р (выдаются по запросу сотрудника), трудовую книжку.
  • Начислите сотрудникам зарплату. Если у них есть неиспользованные отпуска, то и компенсацию за них. Если трудовой договор предусматривает другие компенсации при увольнении, то сэкономить на них не получится — придется платить (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)).
Вас может заинтересовать ::  Диски автомобильные косгу 2021

Как закрыть ИП

  1. в налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
  2. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
  3. через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  4. с помощью учетной записи портала госуслуг;

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма за полные месяцы — это (32 448 / 12) × 5 = 2704 × 5 = 13 520 Р . Сумма за 27 дней июня — это (32 448 / 12) × (27 / 30) = 2704 × 0,9 = 2434 Р . Итого будет 15 954 Р .
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование. Сумма за полные месяцы — это (8426 / 12) × 5 = 702 × 5 = 3511 Р . Сумма за 27 дней июня — это (8426 / 12) × (27 / 30) = 702 × 0,9 = 632 Р . Итого будет 4143 Р .
  1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
  2. Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
  3. Закрыть расчетный счет в банке.

Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год. В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП

Единый налог на вмененный доход уходит в прошлое – в 2020 году его можно применять в последний раз. Малый бизнес надеялся, что вмененку продлят, но этого не случилось. А после карантина из-за коронавируса перед многими предпринимателями стоит выбор – переходить на другой налоговый режим или прекращать деятельность. Статистика говорит о том, что некоторые из них выбирают второй вариант. Для них будет актуальна наша сегодняшняя тема – заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП.

ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого, дохода, который считается по особой формуле. Однако за неполный квартал сумму налога нужно рассчитать иначе – пропорционально отработанным дням. Для этого ее нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней, в течение которых ИП еще был зарегистрирован. Ниже это показано на примере. Других особенностей в расчете нет.

Сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые отчисления, которые были произведены в отчетном квартале. Предприниматель из примера без сотрудников, поэтому вычтет из суммы налога все уплаченные за себя взносы. Если бы работники были, налог за счет этого вычета можно было бы снизить только наполовину.

Что касается срока, в который подается декларация ЕНВД при прекращении деятельности ИП, то никаких особенностей правилами также не предусмотрено. Это значит, что гражданин должен подать отчет в стандартный срок – до 20 числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета. Например, если предприниматель завершил деятельность в III квартале 2020 года, то в последний раз отчитаться по ЕНВД он должен не позднее 20 октября.

«Закрывающая» декларация по вмененке подается по той же форме, что и обычная. Она утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. В правилах заполнения, которые содержатся в том же приказе, нет никаких особенностей для последнего отчета. Единственное, что в них есть относительно прекращении деятельности – это коды периодов ликвидации/реорганизации (Приложение № 1). Однако из контекста следует, что эти коды применяются юридическими лицами. ИП же ставят в соответствующей графе обычные коды периодов из Приложения № 1. Например, если предприниматель прекращает деятельность в III квартале, то нужно ставить код 23.

На втором и последующих листах формы укажите виды деятельности, по которым вы снимаетесь с учета, вместе с полными адресами. Количество листов, потребовавшихся в данном случае, отметьте на первом листе в специальном поле. Коды вида предпринимательской деятельности представлены в классификаторе. Его можно найти в Приложении № 5 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Например, коду 03 соответствует деятельность по ремонту и обслуживанию автотранспорта.

Далее впишите цифру 1 или 2 в зависимости от того, является ли фирма российской или иностранной. В следующем поле потребуется указать полное наименование плательщика. ОГРН прописывается, если компания зарегистрирована в России. В блоке с датой впишите день, когда было завершено применение спецрежима. Дата определяется исходя из причины прекращения такой деятельности.

Заполним первый лист формы. Сначала укажите ИНН, код налогового органа и КПП. Необходимо проставить КПП, который был присвоен при постановке на учет в качестве плательщика единого налога. В следующем блоке вставьте цифру, соответствующую причине снятия с учета.

Подберите для своего бизнеса другую систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора . Мы написали статью , в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах . Если вы не нашли ответ на свой вопрос, задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Единый налог на вмененный доход используется как режим налогообложения для малого бизнеса. Его основное преимущество — отсутствие связи уплачиваемой в бюджет суммы с фактическим доходом, в этом он может быть выгоднее УСН. Также вмененку можно совмещать с другими режимами для налоговой оптимизации и улучшения финансового результата.

При этом налоговики отметили, что следуя разъяснения финансистов (письмо Минфина России в письме от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436), утрата статуса ИП, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН. Поэтому в данном случае у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялся спецрежим.

Однако декларацию по УСН следует подавать в общеустановленный срок, сделали вывод налоговики. То есть, к примеру, в том случае, если ИП прекратил деятельность в качестве предпринимателя 11 января 2016 года, он должен будет отчитаться и за 2015, и за 2016 год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Напомним, что за 2015 год последним днем сдачи декларации по УСН будет 4 мая 2016 года (с учетом переносов).

В случае прекращения ИП деятельности, облагаемой в рамках УСН, он обязан представить в налоговый орган по месту своего жительства об этом уведомление. Сделать это нужно в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению прекращена предпринимательская деятельность, облагаемая в рамках УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Вас может заинтересовать ::  Адресная помощь малоимущим семьям в 2021 кому положена краснодарский край

В письме налоговики затронули и вопрос отчетности по ЕНВД в рассматриваемой ситуации. Здесь каких-либо особенностей по срокам представления декларации в случае прекращения плательщиком деятельности, облагаемой в рамках спецрежима, и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или ИП налоговым законодательством не предусмотрено, отметили налоговики. Декларация по ЕНВД по итогам налогового периода, то есть квартала (ст. 346.19 НК РФ), подается не позднее 20 числа месяца следующего налогового периода.

Но в том случае, если ИП не подал такое уведомление, а прекратил деятельность в качестве ИП и снялся с учета в налоговом органе, о чем сделана соответсвующая запись в ЕГРИП, отчитаться по УСН он должен в общеустановленный срок. Иными словами, положения п. 2 ст. 346.23 НК РФ на него не распространяются, а отчитаться нужно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Такие разъяснения дали специалисты налогового ведомства (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № СД-3-3/1530@ «По вопросу представления налоговой отчетности»).

Налоговая декларация при ЕНВД при закрытии ИП

Для решения этого вопроса существует определённый механизм, который нужно понимать и знать. И здесь важно помнить, что, если у вас ЕНВД, то для налоговой не имеет значения, какие у вас были в этом время доходы и расходы. Не имеет значения и работает ли вообще индивидуальный предприниматель. Главное для инспекторов – это то, что ИП у вас официально действует.

Вопросов возникает меньше, если процедуру закрытия ИП вы решили проводить в конце отчётного периода. Но случаи бывают разные, и, как, например, быть, если после окончания отчётного периода вы проработали ещё несколько недель. Неужели платить придётся за весь 90-дневный период?

Пример: вы прекратили вести бизнес, рассчитались с наёмным персоналом, уволили всех, закрыли точку продаж, товар распродали. И всё это произошло до того, как подошёл срок отчётности. Тогда этот физический показатель будет равен как раз нулю. И именно 0 – вы указывайте в поле «форма реорганизации» в налоговой декларации.

Важно: физический показатель будет равняться нулю только лишь в те месяцы, в которых вы действительно прекратили деятельность. Постановка этого показателя документально обнулит базовую доходность предпринимательской деятельности (бизнеса), который в реальности уже перестал существовать. Налоговая база станет равно нулю. И с этого момента вы сможете избежать переплаты налогов за оставшиеся дни отчётного периода.

  • Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  • Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
  • Строка 105. Отражается налоговая ставка.
  • Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100
  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

  1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  3. Представитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Отчетность при закрытии ИП

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (п. 1 ст. 346.51 Кодекса).

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.Такие предприниматели не будут платить налог с дохода, полученного во втором квартале 2020 года и за имущество, используемого в предпринимательской деятельности, за период владения им с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

— первая — за период с 1 января календарного года до дня государственной регистрации утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве ИП с указанием кода налогового периода «50», что соответствует последнему налоговому периоду при прекращении деятельности в качестве ИП;

Cвeдeния o зacтpaхoвaнных лицaх пo фopмe CЗВ-M cдaютcя ИП в Пeнcиoнный фoнд eжeмecячнo, дo мoмeнтa внeceния cвeдeний в peecтp o пpeкpaщeнии дeятeльнocти. Зaпoлняeтcя yкaзaнный oтчeт в oбщeм пopядкe. Если на момент закрытия у ИП не будет работников, нужно подавать нулевые СЗВМ.

В нacтoящий мoмeнт cyщecтвyeт нeяcнocть, кaкoй кoд pacчeтнoгo (oтчeтнoгo) пepиoдa нeoбхoдимo yкaзaть нa Tитyльнoм лиcтe PCВ. Дeлo в тoм, чтo пopядoк зaпoлнeния pacчeтa ycтaнaвливaeт «ликвидaциoнныe» кoды тoлькo для opгaнизaций. Taк, в Пpилoжeнии 3 к PCВ opгaнизaции пpи ликвидaции yкaзывaют кoды: 51, 52, 53 и 90 (в зaвиcимocти oт пepиoдa зa кoтopый cдaeтcя дoкyмeнт).

Заполнение декларации по налогам – перечень кодов налогового периода, необходимых при закрытии ИП

Если закрытие ИП произошло в 2021 году, можно сдать декларацию и по старой форме, об этом говорится в письме налоговой службы от 02.02.2021 № СД-4-3/[email protected] Но если предприниматель снялся с учёта в 2021 году, то начиная с 20 марта декларация сдаётся только по новой форме.

Оповещение сотрудников об увольнении должно осуществляться в письменной форме. Строгий регламент для предпринимателей не установлен, однако юристы рекомендуют придерживаться сроков, установленных для организаций. Согласно ст. 180 ТК РФ уведомление должно произойти за два месяца до увольнения.

  • Отнести в налоговую инспекцию лично или через представителя. Во втором случае потребуется нотариально заверенная доверенность.
  • Обратиться в территориальный МФЦ. При себе нужно обязательно иметь паспорт.
  • Отправить документы по электронной почте через сайт налоговой или через портал госуслуг.
  • Переслать пакет документов по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения.
  • уведомить сотрудников о предстоящем увольнении;
  • сообщить о ликвидации в службу занятости не позднее, чем за 14 дней до увольнения первого сотрудника;
  • указать в трудовых книжках работников в качестве причины-примечания, что трудовой договор расторгнут из-за «прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем»;
  • выдать сотрудникам необходимые документы (трудовую, приказ об увольнении, справки о зарплате, сведения о страховых взносах и т.п.);
  • предоставить страховые сведения для каждого сотрудника.
Вас может заинтересовать ::  Как рассчитать доли в дробях на земельный участок площадью 1200 кв.м. На два собственника

По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Декларация по енвд при закрытии ип 2021

  • в строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается как сумма значений показателей по строкам 070 — 090 графы 4;
  • в строке 105 отражают ставку налога в размере 15% (или другую ставку, которая установлена нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, и Севастополя);
  • в строке 110 указывают сумму исчисленного налога ЕНВД (за налоговый период) по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается так: строка 100 x строка 105 / 100.
  • в строке 005 — указывают признак налогоплательщика: если применяется наемный труд то указывается признак 1; для ИП без наемного труда указывается признак 2.
  • в строке 010 — указывается как сумма показателей строки 110 (всех заполненных листов в разделе 2 декларации);
  • в строке 020 — прописывают суммы: платежей и расходов и сумму страховых взносов (они указаны в п. 2 ст. 346.32 НК РФ). На эту сумму можно уменьшать сумму ЕНВД (за налоговый период). Если в графе 005 был указан признак «2», то это поле не заполняется. В клеточках ставятся прочерки;
  • в строке 030 организации не указывают никаких сведений. ИП в строке 030 проставляют суммы обязательных фиксированных взносов. На эту сумму уменьшается ЕНВД;

Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП (для расчета вы можете использовать данный бесплатный онлайн-сервис на этом сайте). Поэтому удобнее их оплачивать уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП). Тем не менее, на практике иногда налоговые органы незаконно требуют их заплатить до закрытия. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

Само понятие «ликвидация» по отношению к ИП однозначно является ошибочным. ИП по своей юридической сути является физическим лицом, и ликвидировать физическое лицо можно только путем преступления. В отношении же предпринимательской деятельности ИП правильным будет употребить термин «прекращение деятельности».

Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена. Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД. Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: заполнение, срок сдачи

  • Лично;
  • Через помощника (в этом случае вам понадобится нотариальная доверенность на другое лицо);
  • Через специальную фирму (существуют посредники, которые за отдельную плату оформляют закрытие бизнеса. Если вы занимаетесь процессом самостоятельно, то оплачиваете только 160 рублей в качестве пошлины. При обращении к посреднику, стоимость вопроса будет значительно выше и зависит от региона).

Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время. Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников. А, возможно, вы хотите стать учредителем в ООО. В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП.

В связи с нововведением изменился раздел 3 в декларации. Теперь формула для расчёта итогового взноса в налоговый орган стала другой. Из полученной суммы налога необходимо вычесть ту часть взносов во внебюджетные фонды, которая уменьшит налог не более, чем на 50%.

Если вы хотите закрыть ИП по окончании полного квартала, то срок сдачи декларации заканчивается 20-м числом месяца, следующего за окончанием квартала. Иными словами, сдать отчётность в зависимости от месяца закрытия ИП необходимо 20 января, апреля, июля или октября.

  • Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД);
  • Внебюджетными фондами (пенсионным и медицинского страхования);
  • Банками (по имеющимся кредитам);
  • Наёмными работниками (по заработной плате и прочим доходам);
  • Деловыми партнёрами (если у вас есть заключенные соглашения, по которым вы не осуществили оплату или отгрузку товаров).

Образец декларации ЕНВД при закрытии ИП за 2020

После снятия ИП с учета он вправе подать декларацию в любую инспекцию – как по месту жительства, так и по месту ведения «вмененной» деятельности. Когда декларация сдается в ИФНС по месту ведения деятельности, код по месту учета — «320». Если декларация подается по месту жительства ИП, указывается код «120» (Приложение № 3 к Порядку заполнения).

  • указывается код предпринимательской деятельности (из Приложения № 5 Порядка заполнения);
  • заполняется адрес места ведения бизнеса и ОКТМО территории;
  • базовая доходность выбирается из перечня по видам деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК),
  • коэффициент К1 в 2020 г. — 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 г. № 684), коэффициент К2 утверждают региональные власти;
  • физический показатель отражается по месяцам ведения бизнеса; если в налоговом периоде его значение менялось, новый показатель применяется с начала месяца изменения.

Налог рассчитывается умножением базы за квартал на ставку 15%. Сумма к перечислению в бюджет уменьшается до 50% на величину страховых взносов (уплаченных в налоговом периоде), взносов по договорам ДЛС (добровольного личного страхования) в пользу работников и больничных, выплаченных из средств предпринимателя. ИП без работников могут полностью снизить налог на сумму уплаченных страхвзносов «за себя». Эти сведения отражаются в Разделе 3 декларации.

2020 год стал переломным для многих предпринимателей. Уменьшение выручки и предстоящая отмена спецрежима ЕНВД привели к тому, что часть налогоплательщиков решила отказаться от дальнейшего ведения бизнеса. Снятие ИП с учета не освобождает от подачи отчетности за последний налоговый период — заполнить и сдать декларацию нужно в установленный законом срок. Рассмотрим, какие нюансы возникают при оформлении документа и приведем образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году.

На титульном листе, как обычно, вписываются ИНН, фамилия, имя, отчество, телефон налогоплательщика. В декларации ЕНВД на закрытие налоговый период — это номер квартала, в котором была прекращена предпринимательская деятельность. Если ИП снялся с учета в 4 квартале 2020 г. – ставится код «24» (коды перечислены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации).

Срок сдачи финальной декларации идентичен обычному — до 20 числа месяца, идущего после последнего квартала работы. Отчетность предоставляют ежеквартально. Если 20-е выпадает на выходной или праздник, сдачу продлевают до рабочего дня. При ликвидации ИП подавать бумагу заранее не нужно.

Стоит отметить, что при ликвидации бизнеса счет закрывают автоматически, и с ним невозможно будет совершать действия. Поэтому, если у кого-то перед ИП есть долги, они должны быть возвращены до начала процесса закрытия. В противном случае налоговая может расценить подобные выплаты как финансовые махинации.

Предприниматель имеет право начать заново в любой момент, если прошлое ИП было закрыто по его инициативе. Аннулирование статуса по приговору суда или по банкротству заставит ждать разрешения на открытие как минимум год. Не получится зарегистрировать новый бизнес и у тех, кто не рассчитался с долгами по-прежнему.

При ЕНВД для налоговой абсолютно не важны доходы бизнеса — выплачивать взносы придется при любой выручке. Закрытие ИП не причина не платить. Чтобы избежать начисления задолженности, предприниматель подает заявление ЕНВД-4 для снятия его с учета как плательщика налога.

Некоторые налоговые инспекторы позволяют перенести выполнение формальностей (кроме увольнения сотрудников, конечно) на период после закрытия бизнеса. Но здесь есть загвоздка: по некоторым показателям физическое лицо, которым становится ИП, заплатит налогов больше, чем ИП.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector