Как в расчетном листе указывается налоговый вычет на ребенка

Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.

Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.

Приведём пример

На 2021 год размер налогового вычета на ребённка составляет:

• 1 400 рублей — на первого ребёнка;
• 1 400 рублей — на второго ребёнка;
• 3 000 рублей — на третьего и всех последующих;
• 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида.

Если в течение года статус сотрудника изменился (у него родился ребенок или гражданин стал инвалидов), вычет следует предоставлять с месяца подачи заявления на вычет. При этом, если по какой-то причине заявление несвоевременно попало к бухгалтеру, то в течение налогового периода необходимо учесть это заявление. Перерасчет вычетов и НДФЛ в программе произойдет автоматически в расчетном периоде за предыдущие месяцы, начиная с месяца, с которого в программе пользователь установит применение вычетов.

Пример 1

• арендатор является единственным налоговым агентом, выплачивающим гражданину доход (например, если договор аренды заключен с пенсионером);
• договор аренды заключен с сотрудником организации;
• договор аренды заключен с человеком, который работает в другом месте по трудовому договору.

Пример 2

Во-первых, вычет на самого гражданина (личный вычет) — в размере 3 000, 500 руб. (подп. 1-2 п. 1 ст. 218 НК РФ). Этот вычет предоставляется не всем физическим лицам, а только некоторым («чернобыльцам», ветеранам, инвалидам I и II групп и др.). Полный перечень случаев предоставления личных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ приведен в таблице 1.

Следует помнить, что слишком большая сумма расходов может не позволить вам получить возврат в полном объеме. Разбить его на несколько лет не получится. Например, человек оплатил операцию своему ребенку из перечня дорогостоящего лечения стоимостью 500 000 ₽. К возмещению причитается 65 000 ₽. При этом за год он со своей зарплаты перечислил в бюджет только 62 400 ₽ (из расчета заработка 40 000 ₽ в месяц). Государство вернет за лечение только 62 400 ₽.

• каждому из родителей, находящихся в официальном браке;
• каждому из разведенных родителей, если они участвуют в материальном обеспечении своих детей (выплачивают алименты);
• опекунам, усыновителям и попечителям;
• мачехе или отчиму.

Особенности стандартных вычетов

Например, человек учится в университете и платит за обучение 120 000 ₽ в год. В этом же году у него были расходы на лечение ребенка в размере 50 000 ₽. Все перечисленные затраты относятся к социальным, максимальный вычет ограничен 120 000 ₽ в год. Поэтому человек может вернуть не более 15 600 ₽.

1. свидетельство о рождении на каждого ребенка;
2. справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
3. заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
4. на детей в возрасте 18-24 года — справку из учебного заведения;
5. справку об инвалидности (при необходимости).

Предоставление двойного вычета на ребенка

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Нюансы исчисления и оформления

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Подать заявление на двойной вычет может единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Мать-одиночка также может претендовать на двойной вычет, если в свидетельстве о рождении нет данных об отце. Однако, если единственный родитель вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.

• копия свидетельства о рождении или усыновлении ребенка;
• копия паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака (если родители женаты);
• справка из образовательного учреждения, подтверждающую дневную форму обучения (если ребенок является студентом или магистрантом).
• справка об инвалидности (если ребенок инвалид).

Сколько можно сэкономить, благодаря налоговому вычету?

При этом даже если на детей старше 18 или 24 лет перестают предоставлять вычет, они все равно учитываются при подсчете льготы на остальных. К примеру, если в семье трое детей, и одному из них 25, а другие два младше 18, то по второму дадут вычет на 1400 рублей, а по третьему уже на 3000 рублей.

• на вызов платной скорой помощи;
• на диагностику и лечение;
• на санаторно-курортное лечение;
• на приобретение расходников и лекарств, указанных в списке Постановления Правительства РФ.

Кто имеет право на получение двойного налогового вычета на детей

Приведем пример. В семье Денисовых воспитывается двое детей, младший из которых инвалид. На здорового старшего ребенка родители могут получить вычет равный 1 400 руб., в то время как на 4-летнюю младшую дочь с ограниченными возможностями начисляется стандартный налоговый детский вычет (1 400 руб.) и вычет за родного ребенка-инвалида (12 000 руб.). Таким образом, совокупный налоговый вычет на младшего ребенка равен 12 000 + 1 400 = 13 400 руб.

Спорные ситуации при получении налогового вычета на детей

Иногда происходят ситуации, которые нельзя отнести ни к одному из упомянутых выше случаев. В таких обстоятельствах необходимо получить консультацию у компетентных в этом вопросе специалистов, которые разъяснят, как следует поступить. Имейте в виду, что в органы ФНС вы можете обращаться по любым вопросам, касающимся налоговой сферы.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Первый этап – сбор необходимых документов

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

• получить справку 2-НДФЛ у работодателя;
• заполнить бланки декларации самостоятельно или через специализированные организации, которые предлагают свои услуги;
• подготовить паспорт и свидетельство о рождении несовершеннолетнего ребенка, а также заявление на имя работодателя;
• в случае наличия прав на повышенный вычет необходимо предоставить соответствующие справки;
• обратиться в ФНС для предоставления полного пакета документов.

Алгоритм действий для получения вычета

Стоит рассмотреть более подробно. Как самостоятельно заполнить налоговую декларацию для получения вычета. При обращении в специализированные организации, если размер вычета будет составлять около 1000 рублей, можно потратить те же деньги.

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Заполнять декларацию, используя электронную форму, очень просто. Для этого необходимо четко следовать подстрочнику. По сути, пользователю надо будет повторить все указанные выше шаги, только в программе. Поэтому вероятность ошибки сводится к минимуму.

Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.

Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.

Ответственность налогоплательщика

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

При расчете налога на доходы физических лиц работники имеют право на получение так называемых «детских» стандартных налоговых вычетов. Поскольку от суммы данного вычета зависит получаемая работниками зарплата, на вопросы по его расчету постоянно приходится отвечать бухгалтерам. При этом размер вычета зависит от многих факторов: количества детей, их возраста, места учебы, от того, является ли родитель единственным, и т.д.

Расчетный листок вычеты на детей

Если ребенку более 18 лет (но менее 24 лет) и в течение года форма обучения менялась (к примеру, с заочной формы на очную), то вычет предоставляется только за период, когда обучение было очным (письмо Минфина России от 15.08.2012 № 03-04-06/8-241).

Выводы

1. 6,0 тыс. руб. – на несовершеннолетнего ребенка или обучающегося стационарно в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, студента до достижения им 24 лет; на детей, имеющих инвалидность I-II групп. Получатели НВ – приемные родители, попечители, опекуны;
2. 1,4 тыс. рублей – на 1-го, 2-го ребенка;
3. 12000 руб. – на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, студента, обучающегося очно (интерна, курсанта, ординатора, аспиранта).
4. 3,0 тыс. руб. – на 3-го и следующих детей;

Согласно установленному законом порядку можно оформить необходимые бумаги для получения налогового вычета на детей на работе, без подачи декларации и посещения ФНС.

Граждане лишаются права на получение налогового вычета, если их дети:

Иногда происходят ситуации, которые нельзя отнести ни к одному из упомянутых выше случаев. В таких обстоятельствах необходимо получить консультацию у компетентных в этом вопросе специалистов, которые разъяснят, как следует поступить. Имейте в виду, что в органы ФНС вы можете обращаться по любым вопросам, касающимся налоговой сферы.

Сроки получения и лимит налоговых вычетов на детей

Для получения налогового вычета на детей следует в бухгалтерии по месту работы написать заявление и приобщить к нему следующие документы:

• копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка;
• копию паспорта со штампом о заключении брака либо свидетельство о регистрации брака, если законные представители ребенка женаты;
• справку из учреждения образования, подтверждающую, что ребенок является студентом дневного отделения (если это так и есть);
• справку об инвалидности, если это соответствует действительности.

Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:

Предел, установленный для дохода при начислении вычета

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?

Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные бумаги, о них скажет при приеме инспектор или бухгалтер. Стоит отметить, что при адресации документации на работу декларацию и форму 2-НДФЛ не прикладывают.

1. Заполнить декларацию (вручную, через программу или при помощи специалистов).
2. Взять форму 2-НДФЛ на работе (о доходах и удержанных с зарплаты налогах). Если трудоустройств несколько, то справки нужны со всех.
3. Собрать пакет необходимых документов.
4. Подать бумаги инспектору.
5. Написать два заявления: на выплаты и о переводе (счет, карта).
6. Если все заполнено и сдано правильно специалист отправляет на обработку.
7. В течение 2–3 месяцев идет проверка.
8. Еще 30 дней на перевод денег.
9. Если поступил отказ, то его можно обжаловать в суде.

Пример расчета

1. Чадо не достигло совершеннолетия, а студент — 24 лет.
2. Полное содержание отпрыска.
3. Перечисление НДФЛ с заработной платы.
4. Лимит полученной суммы не превышает 350 тысяч рублей.

Основанием возникновения отношений между опекуном (попечителем) и подопечным являются акт органа опеки (попечительства) о назначении опекуна (попечителя) (ч. 6 ст. 11 Закона № 48-ФЗ). При этом орган опеки и попечительства, исходя из интересов ребенка, может назначить ему нескольких опекунов или попечителей (ч. 7 ст. 10 Закона № 48-ФЗ).

• составные части заработной платы (коды зарплаты в расчетном листе не указываются, это обязательный реквизит справки о доходах 2-НДФЛ);
• начисленные компенсации — отдельными строками;
• общий облагаемый налогом доход;
• размер и основание удержаний;
• общий размер оплаты, подлежащей выплате.

Правовой компас: что скрывает расчетный листок

Рассмотрим последовательно порядок отражения указанных событий в учете в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8». Для приема на работу сотрудника в программе можно воспользоваться помощником приема на работу или документом Прием на работу.

Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

4.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета.

Рассмотрим порядок действий при получении данного налогового вычета.

3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем: