Розничный ндс

Что такое ндс

Oчeвиднo, чтo для yмeньшeния нaлoгa нa дoбaвлeннyю cтoимocть (cyммapнyю) нeoбxoдимo yвeличивaть пocтyпaющий НДC (имeннo тoт, кoтopый мы yплaчивaли oптoвикy в пpимepe). Cлeдoвaтeльнo, oтнимaть из итoгoвoй цифpы иcxoдящeгo НДC (вxoдящeгo в плaтёж вaшeгo пoтpeбитeля) нyжнo бoльшyю чacть, a в кoнцe нaлoг cнизитcя.

Нo для пpoдaющeгo нyжнo чyть бoльшe пoяcнeния. Oбычнo в пpoцecc coздaния тoвapa или ycлyги вoвлeчeны нecкoлькo пocлeдoвaтeльныx yчacтникoв. Чтoбы пpoдaть кoмoд, внaчaлe нyжнo пpивeзти из лeca дepeвo, из кoтopoгo cдeлaют дocки. Coбpaть кoмoд пpи пoмoщи дoпoлнитeльнoй фypнитypы, пoкpыть лaкoм, дocтaвить c фaбpики в caлoн мeбeли. НДC yплaчивaeтcя кaждым cyбъeктoм цeпoчки дeйcтвий:

  • Ocнoвнaя cтaвкa — 20% нa ocнoвнyю чacть тoвapoв и ycлyг;
  • 10% — cтaвкa для coциaльнo знaчимoй пpoдyкции ( выбopoчнo пpoдyкты питaния, лeкapcтвa и гpyппa дeтcкиx тoвapoв);
  • 0% — для экcпopтepoв, a тaкжe для внyтpeнниx мeжpeгиoнaльныx пepeвoзoк;
  • Cyщecтвyют oпepaции, кoтopыe нe oблaгaютcя НДC, нo в этoм cлyчae вepнyть eгo нeт вoзмoжнocти.

НДC caмaя быcтpo paзвивaющaяcя cиcтeмa нaлoгooблoжeния. 3a ocнoвy в пoдcчeтax взятa oбщaя peзyльтaтивнocть пpeдпpинимaтeля и eгo дeятeльнocти, кaк кoнкpeтнoгo нaлoгoплaтeльщикa. A вoт выpyчкa — этo coвмecтныe ycилия вcex пpeдпpинимaтeлeй в кaждoй кoнкpeтнoй цeпoчкe, coздaющeй тoт или инoй тoвap или ycлyгy.

  1. Лecoзaгoтoвитeльнoe пpeдпpиятиe oтчиcляeт НДC в бюджeт, кoгдa peaлизyeт oчищeнныe cтвoлы (бpёвнa).
  2. Лecoпилкa пpoдaёт дocки , и пepeчиcляeт кaзнe пpoцeнты c paзницы cтoимocти бpёвeн и дocoк.
  3. Meбeльнaя фaбpикa, oтпpaвляя гoтoвый пpoдyкт мeбeльнoмy caлoнy, пepeвoдит yжe paзницy co cтoимocти дocoк и мeбeли.
  4. Tpaнcпopтнaя кoмпaния, пoлyчив oплaтy зa пepeвoзкy тaкжe внocит cвoи и пpoцeнты. И т.д.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы. То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 20 процентов.

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех же, кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.

  1. Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
  2. У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
  3. Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.
  1. Счета-фактуры от поставщиков.
  2. Первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась. Это товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.
  3. Документы, подтверждающие постановку товаров, работ или услуг на учет. Это могут быть акты приемки, выписки из КУДиР.
  1. ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
  2. Участники проекта «Сколково».
  3. ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.

Проверить контрагента перед сделкой. Соберите информацию о партнере перед началом работы: как давно работает компания, настоящий ли директор, совпадает ли юридический адрес с реальным. Если нет, то не находится ли по этому адресу много других юрлиц. На юридическом языке это называется «проявить должную осмотрительность».

Если компания не уплатила НДС вовремя, то по закону ей начислят пени. А если она неправильно рассчитала налог в меньшую сторону, то будут пени и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке.

Сохраните все документы, которые могут подтвердить факт проверки контрагента. Сделайте скрины с сайтов, на которых видно дату и время. Если придется доказывать свою правоту через суд, вам надо будет показать, что вы проверяли контрагента перед сделкой и не нашли ничего подозрительного.

При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом налога и без включения в нее налога с продаж и ценой приобретения указанной продукции.

Одним из методов ведения раздельного учета по налогу с продаж может быть распределение выручки, полученной в отчетном периоде по операциям, являющимся объектом обложения налогом с продаж, пропорционально удельному весу товаров, облагаемых и не облагаемых данным налогом, в общем объеме реализации.

При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов — фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Выше рассмотрены вопросы, связанные с исчислением налоговой базы по НДС по товарам, которые попадают на предприятия торговли «стандартным способом» — от поставщиков, занимающихся оптовыми поставками и являющихся плательщиками данного налога. Тогда при реализации данных товаров налоговой базой является цена реализации продукции.

Идеальным вариантом ведения раздельного учета может стать применение контрольно-кассовых машин, обрабатывающих информацию о продаваемых товарах по специальным штрих-кодам, наносимым на товар, находящийся в продаже. Данная информация считывается с продаваемого товара и обрабатывается специально программой. В результате организация имеет информацию по проданным товарам с разбивкой по различным ставкам НДС, а также по товарам, облагаемым и не облагаемым налогом с продаж. Но такие ККМ и программы к ним стоят очень дорого, поэтому далеко не все торговые предприятия могут себе их позволить.

Вас может заинтересовать ::  Инвалид по военной травме мвд какая будет пенсия с 1 октября 2021

В Налоговом кодексе прописали презумпцию виновности налогоплательщиков еще в 2017 году. И уже сейчас налоговые долги компании по сомнительным сделкам взыскивают с директора. Тем не менее, фирмы, покупающие НДС, до сих пор рассчитывают на обещания продавцов «бумажного» НДС или, другими словами, селлеров (от англ. seller – продавец, торговец) о том, что их декларация пройдет проверку, и инспекторы не снимут вычеты и не попросят доплатить налог и пени.

Компании из первой группы ищут не только сам по себе «бумажный» НДС, им нужны наличные для расчета с такими контрагентами. Основная опасность в том, что инспекторы прекрасно знают все схемы обналичивания, а инструкцию по их обнаружению им помог разработать Следственный комитет.

С новыми опасностями в 2019 году столкнутся те фирмы, покупающие НДС, которые используют оптимизацию в виде фиктивных закупок с «бумажным» НДС. Мы уже рассказывали о том, почему банки будут выявлять схему уклонения от НДС. Скоро возможности, аналогичные тем, что имеют непосредственно банки, получат и налоговики.

Если вы использовали «серые» схемы оптимизации НДС, то можете лишиться контрактов с крупными покупателями. Налоговая ищет выгодоприобретателя, соответственно, при проверке «цепочки» или при обнаружении «разрывов» цепочки может направить требование вашему покупателю для предоставления пояснений. Покупатель, в свою очередь, при возникновении таких ситуаций может выбрать более надежного поставщика, чем тратить свое время на доказательство реальности сделки с вашей компанией.

До сих пор некоторые компании используют очень опасную схему – так называемый «бумажный» НДС. Сиюминутная экономия на налогах в конечном итоге оборачивается большими проблемами и финансовыми затратами. Пришло время менять отношение к НДС, так как при грамотной организации бизнеса этот налог не имеет никакого отношения к выручке организации.

При выставлении счета-фактуры на предоплату, полученную в счет поставки товаров, облагаемых по разным ставкам (10% и 18%) налоговое ведомство настаивает на применении максимальной ставки – 18%/118%. Однако ООО или ИП не всегда заранее знает точный перечень товаров, который будет отгружаться в счет поступившего аванса.

НДС как регулятор рынка потребления, не может быть слишком высоким, поскольку в этом случае из-за чрезвычайно высокой цены спрос на товары и услуги будет падать. Этот фактор неизменно приведет к ослаблению экономического положения как отдельных субъектов предпринимательства, так и отраслей в целом.

Ст. 164 НК РФ определила применение нескольких процентных ставок налога – 0%, 18% и 10%. Закон четко прописал случаи возможного применения той или иной налоговой ставки. Помимо этого, налоговое законодательство оговаривает обстоятельства, когда сумма НДС исчисляется расчетным путем.

  • передача энергоресурсов за пределы России;
  • международные перевозки грузов и пассажиров с багажом;
  • транспортирование газа и нефти;
  • переправление пассажиров и грузов в железнодорожных вагонах, находящихся на балансе организации;
  • услуги, оказываемые водными видами транспорта;
  • работы, связанные с космической деятельностью;
  • авиаперевозки людей и багажа в Крым и Севастополь в период с марта по декабрь;
  • перемещение товаров через российскую границу.

Аналогичная ситуация может возникнуть, например, при продаже специализированных журналов с предоставлением дополнительной услуги – доступа к веб-ресурсу или электронному носителю. Применять ставку в 10%, которой облагается печатная продукция, в этом случае можно только непосредственно к журналу. Услуга виртуального информационного издания должна облагаться по стандартной ставке в 18%.

В нашей стране размер НДС — 10% или 18%, ставка зависит от деятельности компании. Сумма налога к уплате равна процентной доле (по соответствующей ставке) от налоговой базы минус налоговые вычеты. Если вы работаете с двумя ставками, то налог вычисляется по каждой из них отдельно, затем показатели суммируются.

НДС — это косвенный налог, он устанавливается в виде надбавки к стоимости товаров или услуг. Собственник продает товары или услуги с учетом надбавки и затем перечисляет ее государству. Таким образом он является налоговым агентом: передает в бюджет налог, который уплачивают покупатели.

Наш калькулятор позволяет быстро и бесплатно рассчитать НДС, сумму с НДС и без него. Чтобы выделить или начислить НДС, проставьте в левой части калькулятора флажок в нужной графе. Также укажите ставку НДС. Укажите сумму. Калькулятор автоматически покажет в правой части сумму без НДС, сумму самого налога и сумму с НДС.

  • дробление бизнеса для использования специальных режимов. Например, компания открывает еще одно ООО, чтобы оставаться на упрощенке;
  • сделки без деловой цели. Это значит, что у сделки нет цели получить прибыль, а только уменьшить налоги. Сюда попадает «бумажный» НДС;
  • сделки с зарубежными компаниями, которые ведут к уменьшению налогов.

Покупать вычет по НДС — незаконный и рискованный способ. Гарантия от фирмы-однодневки не означает, что налоговая не придет с проверкой через три месяца или два года. Если налоговая обнаружит, что сделка была фиктивной, она попросит доплатить налог и штраф 40% от незаплаченных сумм. Штраф грозит, если налоговая докажет, что компания умышленно заключала фиктивные сделки.

По сути такие компании предлагают работу через цепь фирм-однодневок. Они придумывают сделки и оформляют их по бумагам. Всё выглядит реалистично: одна компания поставила яблоки, другая купила, вот счета-фактуры, вот договоры. Иногда фирмы-однодневки обещают гарантию на полгода или год.

По «значительным суммам налоговых вычетов» налоговая ориентируется на ситуацию, когда доля вычета по НДС равна или превышает 89% от всего налога к оплате за год. В остальном налоговая не раскрывает все критерии, по которым будет оценивать компании. Поэтому посредник или фирма, которая продает НДС, не может гарантировать, что налоговая не устроит проверку.

Мы рассказывали, какие документы собирать, в статье о необоснованной налоговой выгоде. Когда собираете информацию, можно использовать скриншоты. Например, посмотрели информацию о директоре поставщика в реестре дисквалифицированных руководителей — cделайте скриншот. На нем должны быть видны дата и сайт:

Налог на добавленную стоимость: ставки, расчет, возврат

Наверное, многие из нас, делая покупку в том или ином магазине, видели в товарном чеке аббревиатуру НДС. Многие, наверное, даже знают, как она расшифровывается. Но, что это такое, знают, далеко, не все. Итак, что такое НДС и «с чем его едят», пробуем сегодня разобраться.

Но если, допустим, в цену сырья (например, 100 руб.), которое вы закупили для производства своего продукта, поставщиком также был заложен налог в размере 20% (то есть, 20 руб.), тогда при расчете НДС необходимо будет вычесть эти 20 руб. из 80 руб. В итоге вашей компании придется уплатить НДС, согласно данному примеру, в размере 60 бел. руб.

Вас может заинтересовать ::  Реестр приобье очередь по аварийному жилью

Допустим, вы владелец компании, которая использует общую систему налогообложения. Ваша компания произвела продукт, стоимость которого составила 400 белорусских рублей. Перед тем, как отправлять сей продукт на прилавки магазина, согласно законодательству РБ, необходимо к указанной нами стоимости добавить 80 рублей (20% от 400 рублей). Получится 480 белорусских рублей, это будет цена вашего товара. Где 400 руб. – себестоимость, 80 руб. – НДС.

В примере, описанном в первом пункте нашей статьи, мы взяли для расчета ставку в размере 20%, так как сия ставка является общей и применяется в большинстве случаях. Но существуют и другие размеры ставок: 25%, 10% и 0%. В каких случаях применяется каждая из перечисленных, смотрите ниже в таблице.

Думаю, многие из нас слышали о таком понятии, как Tax Free – системе возврата НДС иностранным гражданам за приобретенные товары на территории государства при выезде из него. Целью сей системы является стимулирование импорта. Так как часть потраченной вами суммы возвращается, процесс осуществление покупок кажется намного привлекательным.

Еще раз о соотношении НДС и цены договора

Поскольку, как указывает СКЭС, налоги в силу п. 3 ст. 3 НК РФ должны иметь экономическое основание, сумма «НДС» в любом случае не может определяться в зависимости от уклонения, недобросовестности, заблуждения и прочих видов отношения продавца к исполнению своих налоговых обязательств, а также его разумных ожиданий. Стоит напомнить, что в п. 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 указано, что признание налоговой выгоды необоснованной не должно затрагивать иные права налогоплательщиков.

Не буду пересказывать многочисленные и в целом правильные доводы этих определений, в дополнение хотел бы сказать несколько слов в отношении якобы закрытого перечня случаев применения расчетной ставки, на который ссылались нижестоящие суды. Пункт 4 ст. 164 НК РФ использует формулу «в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом», а не формулу «в случаях, установленных (предусмотренных) настоящим Кодексом», которая достаточно часто встречается в Налоговом кодексе РФ как признак закрытого перечня. Исходя из смысла всей гл. 21 НК РФ в свете экономико-правовой природы НДС, на важность учета которой обращает внимание СКЭС в многочисленных своих решениях, применение расчетной ставки обеспечивает корректное определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. И потому это именно тот случай, когда сумма налога должна определяться расчетным методом «в соответствии с настоящим Кодексом». К тому же расчетная ставка – это не какая-то другая ставка, а та же ставка, применяемая в ситуации, когда цена сделки уже сформировалась. Поэтому можно говорить даже не о расчетной ставке, а о правильном определении налоговой базы: если выясняется, что операция облагается НДС, то сложившаяся цена должна приниматься не за 100%, а за 118% (120%), то есть с учетом «НДС».

К сожалению, по-прежнему остается нерешенным вопрос о реализации права покупателя на вычет суммы «НДС», доначисленной налоговым органом продавцу. В результате нарушается как принцип экономического основания налога, закрепленный в п. 3 ст. 3 НК РФ, так и основной принцип НДС – принцип нейтральности (зеркальности начислений и вычетов), нашедший защиту в целом ряде решений СКЭС[5] и признанный Федеральной налоговой службой[6].

Если изымается больше, чем соответствующая доля добавленной стоимости, то это будет уже не налог, а штрафная ответственность, причем не предусмотренная законом. Показательно, что п. 30 Обзора судебной практики ВС РФ № 1 (2019) не содержит оговорки о вине налогоплательщика. Расчет налога «сверху» или «изнутри» зависит не от вины налогоплательщика, а лишь от того, формируется цена сторонами договора или же налоговый орган проверяет исчисление налога тогда, когда она уже сформировалась в отношениях контрагентов.

Столь радикальную смену парадигмы по сравнению с ранее возобладавшей в многолетней практике (о возможности предъявления покупателю «НДС» сверх сложившейся цены и, соответственно, о возможности доначисления инспекцией НДС сверху, а не «изнутри») следует признать совершенно обоснованной, необходимой и давно назревшей. Прежний подход опирался на ошибочное понимание особого порядка исчисления НДС, основанного на выделении «НДС» в счетах-фактурах, и приводил к многочисленным спорам между контрагентами, пересмотру оговоренной цены, недостоверной рекламе, а также завышенному исчислению налога, подлежащего уплате в бюджет[3].

Вычет по; НДС без проверки и; суда

  • налоговая нагрузка ниже, чем по отрасли;
  • в бухгалтерской или налоговой отчетности за несколько налоговых периодов — убытки;
  • значительные суммы налоговых вычетов;
  • расходы растут быстрее, чем доходы;
  • заработная плата ниже, чем в среднем по отрасли в конкретном регионе;
  • неоднократное приближение к лимитам специальных режимов. Например, к лимиту по упрощенке — 150 млн рублей;
  • суммы расходов ИП почти равны сумме доходов за год;
  • создание цепи партнеров без цели;
  • отказ предоставить объяснения по запросам налоговой;
  • миграция между налоговыми. Компания несколько раз снимается с учета и регистрируется в другой налоговой;
  • рентабельность сильно отличается от средней по отрасли;
  • компания ведет деятельность с высоким налоговым риском.

Мы рассказывали, какие документы собирать, в статье о необоснованной налоговой выгоде. Когда собираете информацию, можно использовать скриншоты. Например, посмотрели информацию о директоре поставщика в реестре дисквалифицированных руководителей — cделайте скриншот. На нем должны быть видны дата и сайт:

До статьи 54.1 суды пользовались понятием «должная осмотрительность». Они требовали, чтобы компании проверяли своих партнеров перед сделкой и доказывали, что сделка реальная. Теперь они будут пользоваться термином «искажение сведений о фактах хозяйственной жизни». Что изменится и как налоговая будет доказывать «искажение», пока неясно.

Раньше налоговая считала так: если партнер оказался однодневкой, сделка недобросовестная. Компания должна была заранее проверить партнера, проявить должную осмотрительность и собрать о партнере доказательства. Новый закон разъясняет, что если сотрудник без доверенности подписывал документы или поставщик нарушал закон, не значит, что сделка фиктивная. Может быть и так, но это надо проверить и доказать.

В новом разъяснении — судебная практика по делам, в которых налоговая оспаривает вычет по НДС. По разъяснению налоговой нельзя обвинять компании в необоснованной налоговой выгоде и брать для доказательств только претензии. Например, если налоговая говорит, что сделка была на бумаге, товары на склад не поступали, она должна это доказать. Просто обвинять и требовать доплаты налогов нельзя.

С 2021 года порядок учета товаров в торговле осуществляется в соответствии с нормами нового ФСБУ 5/2019 «Запасы», ПБУ 5/01 утратило силу.
С принятием нового стандарта учет МПЗ существенно изменился. Не наделать ошибок вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

По цене приобретения учитываются товары без НДС (Дт 41/1 Кт 60), а НДС «собирается» на отдельном счете (Дт 19 Кт 60). Финансовый итог торговой деятельности рассчитывается по окончании налогового периода. При этом делается проводка Дт 62 Кт 90/1 на сумму товаров по продажной цене с учетом НДС. Сумма НДС отражается Дт 90/3 Кт 68, а проводкой Дт 90/2 Кт 41/1 оформляется списание товаров по фактической себестоимости, при этом фактическая себестоимость списания определяется тем методом, который организация выбрала и закрепила в своей учетной политике.

Вас может заинтересовать ::  Выплата за 3 ребенка в 2021 в чувашской республике

В 2014 году налогоплательщик утрачивает право применения УСНО, если его доход за 9 месяцев текущего года превысит 64,02 млн. руб. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения установлены статьей 346.13 НК РФ. Предприятия, перешедшие на «упрощенку», обязаны применять этот режим в течение всего календарного года, при условии, что не будут нарушены критерии, позволяющие использовать УСНО. Фирма, применяющая УСНО, может добровольно перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) не раньше, чем с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При этом вновь вернуться на УСНО фирма сможет только через год после такого перехода (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). УСНО 6% и 15%: в чем разница? Существует два варианта УСНО:

Ситуация 3. Организация произвела ремонт офиса во 2 квартале 2015 г. Стоимость работ, выполненных подрядчиком, составила 1 180 000 руб., в т.ч. НДС 180 000 руб. Указанные работы относятся к административно-хозяйственным расходам и, соответственно, произведены для всех видов деятельности (операций), осуществляемых организацией. В учете организации сделаны проводки:

— при определении стоимости ценных бумаг, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения, учитывается сумма дохода от такой реализации, определяемая как совокупная разница между ценой реализованных ценных бумаг и расходами на приобретение и (или) реализацию этих ценных бумаг, определяемых с учетом положений ст. 280 НК РФ, при условии, что такая разница является положительной. Если указанная разница является отрицательной, то она не учитывается при определении суммы чистого дохода.

Часто налоговики настаивают на том, что отсутствие реквизитов или некорректное указание адреса контрагента, неполное наименование товаров препятствуют проверке сделки. Это значит, что в таких случаях налогоплательщики не смогут подтвердить право на вычет по НДС.

  • продуктов питания согласно списку, предусмотренному в подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ;
  • товаров для детей;
  • периодических печатных изданий, за исключением таких изданий рекламного и эротического характера;
  • медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
  • услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.
  • при реализации прослеживаемого товара налогоплательщики обязаны включать в счета-фактуры (в том числе корректировочные), составляемые исключительно в электронной форме, регистрационный номер декларации, номер партии прослеживаемого товара, единицы измерения и количество прослеживаемых товаров;
  • налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установит Правительство РФ;
  • у налоговых органов появилось право на истребование документов при обнаружении противоречий между данными деклараций и сведениями по прослеживаемости товаров 5 .
  • нарушения, допущенные при оформлении документов (в том числе первичных), или отсутствие документов;
  • сомнения инспектора в реальности осуществленных операций;
  • нарушение контрагентами требований законодательства, касающихся НДС;
  • контрагенты имеют признаки компаний-однодневок.

Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается. Совершение ошибки (например, указание в документах «без НДС» вместо «0%») может повлечь возникновение проблем у компании или ее контрагентов.

Как правильно считают НДС

Чтобы понять, почему налог на самом деле оплачивают потребители, нужен пример. Мастер заказал у поставщика доски для изготовления стула. Материал обошелся в 240 руб., из которых 40 руб. – начисленный поставщиком НДС (20 %). Мастер сделал стул и продал его за 600 руб., из которых 100 руб. – включенный в цену налог. Покупатель приобрел мебель, оплатив мастеру и налог.

Разобравшись с вычислениями, остается уяснить сроки и порядок уплаты обязательств в ФНС. Согласно законодательству, НДС уплачивается каждый квартал. Декларация в налоговую подается до 25 числа месяца в календаре, следующего за отчетным. Поквартальный график погашения обязательств перед государственной службой выглядит следующим образом:

Формулы, по которым считают налоги, непросты для обывателя. Поэтому в сети представлены разнообразные калькуляторы, облегчающие задачу. Заполнив несколько полей, легко получают сумму налога и цену без него. Тем, кто интересуется алгоритмами расчетов, помогут подсказки ниже.

Доказательство уплаченного НДС – чек, накладная или счет-фактура с указанием суммы налога. Далее при формировании цены в магазине курток НДС вычитается из стоимости закупки, затем на сумму затрат (себестоимость товара, организация продаж и пр.) начисляется новый НДС в размере 20 %. Получается розничная цена куртки.

Первым по сложности вычислений считают налог на прибыль, вторым – НДС. Если разобраться в механизме расчетов, процесс серьезно облегчится. Суть сводится к накрутке налога на любую операцию. Потребитель уплачивает стоимость товара или услуги с начисленным НДС. Продавец служит лишь посредником, передающим налог от покупателя государству.

Новая ставка НДС в кассовом чеке: в каких случаях можно избежать штрафных санкций

Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций

Вывод Президиума ВАС согласуется с позицией, изложенной в Определении КС РФ от 02.10.2003 № 384-О, разъясняющей, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику налоговых вычетов по НДС. Вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату данного налога.

Выводы: поскольку плательщику НДС в настоящее время сложно, а точнее невозможно миновать проблем с контролирующими органами, возникающие по поводу предъявления НДС в кассовых чеках, (принимать к вычету его будет сложно), лучше приобретать ТМЦ за наличные деньги в специализированных договорных отделах предприятий розничной торговли. В них покупки оформляют СФ, а эти документы избавят заявителя от объяснений и судебных тяжб, подтвердив законное право на возмещение налога.

Сотрудник организации, применяющей традиционную систему налогообложения, – подотчетное лицо приобретает товары в розничной сети (например, канцелярские товары, инвентарь и пр.). В чеке ККТ, приложенном к авансовому отчету, выделена сумма НДС; счет-фактура отсутствует. Вправе ли организация заявить вычет НДС в подобных случаях?

«Пленум ВАС РФ при обобщении практики применения административной ответственности за неприменение ККМ почти пять лет назад указал, что при наличных расчетах населением считаются граждане, в том числе имеющие статус индивидуального предпринимателя (п. 4 постановления от 31.07.03 N 16)», — отметил руководитель группы «Юрист на предприятии» Роман Авалян. При этом арбитражная практика по данному вопросу в большинстве своем складывается в пользу налогоплательщиков. Однако есть и исключения. Пример тому — постановление ФАС Московского округа от 13.09.2007 N КА-А40/9377-07. Теперь подобных проблем быть не должно, уверен Авалян, поскольку президиум ВАС подтвердил право предпринимателей на вычет «входного» НДС, даже если торговая точка не выписала счет-фактуру.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector