Куда отправить отчет рсв на бумажном носителе

Юрлица сдают ЕРСВ в ИФНС по месту регистрации. Однако для обособленных подразделений (ОП) и крупнейших налогоплательщиков действуют особые правила. Рассмотрим, куда сдавать расчет по страховым взносам за 2020 год крупнейшим налогоплательщикам и ОП.

Куда сдавать расчет по страховым взносам

При переезде ОП регистрируется в другой инспекции и подает расчет по новому адресу. В ЕРСВ указываются сведения о взносах за весь отчетный период независимо от того, по какому адресу они фактически начислялись (пп. 7, 11 и 14 ст. 431 НК РФ).

Обособленные подразделения

Согласно ст. 423 НК РФ расчет сдается ежеквартально не позднее 30 календарных дней с окончания отчетного периода. Для годового расчета исключений нет. Крайний срок сдачи ЕРСВ за 2020 год будет продлен до 01.02.2021 включительно, поскольку 30 января выпадает на выходной день — субботу.

За несвоевременную сдачу расчета по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.

Первые три вида администрирует налоговая служба, четвертый — ФСС. Но для всех видов отчетными периодами выступают: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является год. После завершения каждого из указанных периодов инспекторам должны быть представлены отчеты о том, с какой базы исчислены взносы и в каком размере, а также какие выплаты не подпали под обложение.

Кому и куда сдавать отчеты по взносам

По взносам от несчастных случаев и профзаболеваний отчет подается в Фонд социального страхования. Действующая в 2020-2021 годах форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и в последний раз редактировалась в 2017 году (приказ № 275 от 07.06.2017).

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда администрировал этот процесс (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).

Бланк

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

Особенности уточненного расчета

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

• организации;
• обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
• обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
• ИП;
• главы КФХ;
• физлица без статуса ИП.

Бланк РСВ за 1 квартал 2020 года

• по временной нетрудоспособности;
• по беременности и родам;
• по уходу за ребенком;
• за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
• при рождении ребенка;
• по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
• на погребение.

Заполняем Раздел 1

• ИП проставляют код «120»;
• российские организации — «214»;
• обособки российских компаний — «222»;
• обособки иностранных компаний — «335»;
• КФХ (по месту жительства члена (главы)) — «124»;
• КФХ (по месту нахождения юрлица ? главы КФХ) ? «240»;
• частнопрактикующие нотариусы — «122»;
• адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
• физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
• правопреемники российских компаний — «217»;
• международные организации — «350».

Сведения о страховом стаже (по форме СЗВ-СТАЖ) застрахованного лица представляются организацией один раз в год, по итогам отчетного периода (года). Отчетность необходимо представить в территориальные органы ПФР не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

При приёме на работу работника, не зарегистрированного в системе индивидуального (персонифицированного) учета, страхователь представляет в соответствующий территориальный орган ПФР на это лицо анкету застрахованного лица в территориальный орган фонда.

Важно! В анкете застрахованного лица в качестве адреса регистрации пишут тот, по которому работник официально зарегистрирован. В случае если анкета заполняется на гражданина иностранного государства — пишут адрес, который зафиксировала миграционная служба при регистрации данного гражданина.

Налоговый расчет по страховым взносам — это абсолютно новый регистр. Сдавать его нужно по трем видам взносов — на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ). Ранее вместо единого расчета по страховым взносам сдавали бланки РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3.

1. Бланк формируется и подается в стандартизированном виде. Номер по ОКУД — 1151111.
2. Налоговый регистр введен Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] Этот же норматив утверждает порядок заполнения расчета по страховым взносам.
3. Это — квартальная форма. В нее включаются сведения обо всех взносах на социальное страхование, перечисленных в бюджет: обязательных пенсионных, медицинских и по больничным (временная нетрудоспособность). Фонд социального страхования сохранил за собой функцию органа, контролирующего платежи по профзаболеваниям — сами выплаты и отчеты по ним направляются именно в ФСС.
4. Отчетная информация формируется по всем физическим лицам, трудоустроенным у работодателя. Неважно, оформлен ли человек в штате или же работает по договору гражданско-правового характера. Если сотрудник получает заработную плату, с которой отчисляются страховые взносы, сведения по нему указываются в отчете.
5. Форма состоит из трех разделов и приложений к ним. В составе отчетности необходимо предоставлять сведения об обязательствах плательщика отчислений, об обязательствах плательщика-главы крестьянского (фермерского) хозяйства и персонифицировать данные о каждом застрахованном лице.

Что это за отчет

Если вам срочно нужно сдавать расчет по страховым взносам (а в октябре истекает срок подачи сведений за три квартала), то привлекайте профессионала в области бухгалтерии и отчетности — не срывайте сдачу обязательных регистров!

В налоговой службе напоминают, что плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, должны направить расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у работодателя 10 сотрудников и менее, то он вправе сдать РСВ как в электронной форме, так и на бумаге.

Также отметим, что начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, IT-организации будут заполнять новое приложение к РСВ — «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Также см. « Для IT‑организаций снижены ставки по налогу на прибыль и по страховым взносам ».

Новая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/751@. Налоговики отмечают главную особенность обновленного бланка — в него включена информация о среднесписочной численности работников. Данный показатель следует отразить на титульном листе расчета. Кроме этого, скорректирован справочник кодов тарифа плательщика (приложение № 5), и появились дополнительные коды категории застрахованных лиц (приложение № 7). Подробнее см. « Утверждена новая форма РСВ ».

Если сразу заполняете бумажную форму, где нельзя добавить строки, нужно заполнить столько Разделов 3, сколько тарифов применяете к доходам конкретного физлица. При этом данные физлица (строки 020-110 подраздела 3.1) нужно внести только на первый лист Раздела 3, а в остальных листах проставить прочерки. То есть, в дополнительных листах Раздела 3 будут заполнены только данные по разделу 3.2 – по соответствующему коду категории (п. 21.3 Порядка заполнения РСВ, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.

Кому нужно сдавать РСВ в 2021 году

Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.

• Тип плательщика. Если осуществлялись за 3 месяца выплаты физлицам, то ставится «1». Если отсутствует перечисления, то ставится «2».
• Код ОКТМО и КБК.
• Подраздел 1.1. В нем содержатся данные относительно взносов на ОПС. Строка 001 содержит код используемого тарифа, а строка 010 включает количество застрахованных лиц. Строка 020 предназначена для указания всех сотрудников, за которых работодатель перечисляет взносы. Если у некоторых работников доход превышает предельное значение, то они указываются в строке 021. Строка 030 содержит точную сумму, представленную общим доходом наемных работников. Если имеются необлагаемые доходы, например, выплаты по больничному листку, то они вписываются в строку 040. Строка 045 предназначена для перечисленных и подтвержденных документами сумм, переданных по контракту отчуждения права или авторского заказа. При заполнении строки 050 рассчитывается разница между строками 030, 040 и 045. Если превышается предельное значение, определенное для взносов, то превышение указывается в строке 051. В каждой графе 060 строки приводится сумма взносов, начисленная по всем работникам по выбранному тарифу. Следующие 2 строки используются для сортировки взносов.
• Подраздел 1. 2. Здесь отражаются сведения по взносам, направляемым на ОМС. Подраздел 2 содержит те же строки, что и 1 подраздел, а также применяются аналогичные правила заполнения. Только во время внесения данных в строку 060 необходимо строку 050 умножить на ставку по взносам.

Поскольку отсутствуют количественные и суммовые показатели, то во всех строках указывается значение «0». Дополнительно не нужно заполнять персонифицированные данные о лицах, которые получали какие-либо выплаты от компании.

Сроки сдачи

• графа 010 включает признак аннулирования данных «1», если отменяются ранее переданные сведения, а также в подразделе 3.2 ставятся прочерки, но при первичном заполнении документации поля не заполняются;
• указываются личные сведения о каждом сотруднике, к которым относится ФИО, дата рождения, ИНН, пол и СНИЛС;
• приводится код страны, в которой оформлено гражданство, причем для российских граждан применяется код 643;
• вносится код вида документа, на основании которого работодатель удостоверяет личность сотрудника, причем обычно для этого используется паспорт и код 21;
• графа 120 содержит номер месяца, за который приводятся сведения;
• для графы 130 придется пользоваться данными из Приложения 7 Порядка заполнения РСВ, так как указываются коды категорий сотрудников;
• поля 140-170 предназначены для внесения данных о суммах заработка и начисленных взносах;
• при использовании дополнительных тарифов применяются графы 180-210.

Вместо форм «РСВ-1», «РСВ-2» и «РВ-3», которые сейчас представляются в ПФР, и формы «4-ФСС» нужно будет подавать в налоговую инспекцию единый расчет, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В нем нужно будет отражать начисленные страховые взносы в Пенсионный фонд, ФФОМС и Фонд социального страхования.

В каком виде представляется расчет

В расчете будут обнаружены ошибки — плательщику направляется соответствующее уведомление. Плательщик обязан представить корректирующий расчет, в котором исправлены ошибки. Если страхователь все исправит вовремя, то датой сдачи расчета будет считаться день сдачи исходного, то есть неисправленного варианта.

Приложение 7

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Данный раздел заполняется в отношении каждого застрахованного лица, работающего у плательщика страховых взносов по трудовому договору или договору ГПХ, в течение последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода.

В новой форме Расчёт по страховым взносам в Приложении 2 появилась новая строка «Код тарифа плательщика». Теперь, при одновременном использовании разных тарифов данный раздел нужно будет заполнять на нескольких листах, по аналогии с Приложением 1. Также в форму добавлена новая строка 015 для отражения количества людей, с выплат которых начислены страховые платежи.

1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Обособленные подразделения и филиалы с отдельными р-сч

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

Еще один пример — Постановление АС МО от 15.03.2016 N Ф05-20221/2015 по делу N А41-43625/15, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 16.06.2016 N 305-КГ16-5885.

Обратите внимание! При направлении расчета в территориальный орган ПФР по почте главное — сдать его своевременно в организацию связи. Сделать это можно до 24.00 последнего дня срока представления отчетности. Сказанное следует из ч. 8 ст. 4 Федерального закона N 212-ФЗ. Причем это необязательно должна быть та организация почтовой связи, которая занимается данным видом деятельности в качестве основного (Постановление АС СЗО от 15.08.2014 N Ф07-5562/2014 по делу N А56-47072/2013).

Каковы сроки представления расчета?

Пример из арбитражной практики — Постановление АС МО от 01.03.2016 N Ф05-325/2016 по делу N А41-43624/2015, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 16.06.2016 N 305-КГ16-5965.

Для ежеквартальной отчетности предполагается подача бумаг до 30-го числа в месяце, который идет по окончании отчетного периода. Другими словами, расчет по совершенным страховым взносам за 2-й квартал сдается не позднее 30 июля.

Сроки сдачи отчетности по РСВ

В третьем разделе отчета содержатся персонифицированные данные застрахованных сотрудников организации за отчетный период. Здесь указываются, как те, кто трудится на основании трудового договора, так и те, с кем оформлены ГПД. Сведения должны быть обязательно точными, в противном случае бумаги не будут приняты налоговой службой. Чтобы исключить подобные неточности, перед сдачей расчета необходимо непременно проверить сведения.

Заполнение расчета по страховым взносам

Причем новая форма выступила заменой для устаревшего документа, который более не актуален: РСВ-1 и часть разделов документов 4-ФСС. Кстати, после нововведения бумаги по форме 4-ФСС так же, как и раньше, подаются в фонд соцстраха. Только теперь они отражают исключительно реальное положение по взносам на травматизм.

• Для организаций малого и среднего предпринимательства (МСП) – код 20.
• Для организаций МСП, которые относятся по классификатору ОКВЭД к отраслям, более всего пострадавших от ограничений из-за COVID-19. Они, согласно с ФЗ №172, получили право применять нулевые тарифы по страховым отчислениям с апреля по июнь-месяц 2020 включительно – код 21.
• Для плательщиков страховых взносов, занятых в сфере высоких технологий – код 22.

Памятка по представлению расчетов по страховым взносам

• по строкам 010–090 – указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
• по строке 100 – указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2021 года

В этом случае, Вам придется заплатить штраф, размер которого составит 5% от размера обязательных взносов из расчета за все просроченные месяцы. Размеры штрафа ограничены: минимальная сумма – 1 тысяча рублей, максимальная – составит 30,0% от суммы обязательных взносов, указанных в отчете, которые был сдан несвоевременно (п.1 ст. 119 НК РФ).