Скачать корректировочный упд в 2021

  • в графе А «№ п/п» табличной части — номера позиций по порядку;
  • в графе Б «Код товара /работ, услуг» табличной части — соответствующие сведения из справочника номенклатуры (раздел Справочники — подраздел Товары и услуги). Информация о коде товара будет указана только в том случае, если в разделе Главное в настройке Параметров учета на закладке Запасы в информации «При печати документов рядом с колонкой «Наименование» выводится:» будет установлена отметка для значений «Колонка «Артикул» или «Колонка «Код». По умолчанию в настройках стоит отметка в значении «Ничего не выводится», и данная графа при печати УКД остается незаполненной;
  • в строке Наименование экономического субъекта — составителя документа (в т.ч. комиссионера/ агента) [11] — сведения о продавце;
  • в строке Наименование экономического субъекта — составителя документа[15] — сведения о покупателе;
  • в строке К передаточным (отгрузочным) документам [5] — реквизиты документа, которым оформлялась передача товаров покупателю (для данного примера — УПД № 1 от 26.01.2021);
  • в строке Основание изменения стоимости [6] — сведения о документе, в котором сторонами согласовано изменение стоимости. Поскольку исходя из условий примера ранее такая договоренность сторонами сделки достигнута не была, то в данной строке автоматически выводятся реквизиты договора, в рамках которого производилась отгрузка товаров;
  • в строке Иные сведения [7] — сведения, указанные ранее в УПД (документе на отгрузку) (в данном случае — реквизиты декларации соответствия);
  • в строке Предлагаю изменить стоимость [8] — должность и подпись с расшифровкой лица, действующего от имени экономического субъекта и уполномоченного выносить предложение об изменении стоимости отгруженных товаров. Если это лицо совпадает с лицом, подписавшим корректировочный счет-фактуру (строка «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» или «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо»), то указывается должность и Ф.И.О. без повторения подписи. По умолчанию программа выводит в данной строке Ф.И.О. руководителя организации;
  • в строке Уведомляю об изменении стоимости [9] — сведения отсутствуют, так как в данном случае УКД является документом, которым стороны согласовывают пересмотр цены товара, о чем ранее договоренность не достигалась;
  • в строке Ответственный за оформление факта хозяйственной жизни [10] — должность и подпись с расшифровкой лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны продавца. Если это лицо совпадает с лицом, уполномоченным согласовывать изменение стоимости (строка [8]), то указывается должность и Ф.И.О. без повторения подписи.

26 января 2021 года организация ООО «ТФ-Мега» (продавец), являющаяся плательщиком НДС, заключила с ООО «Торговый дом» (покупатель) договор на поставку товаров (кожаных сумок). Представитель покупателя (менеджер по закупкам) получил товары на складе продавца по доверенности и вывез их собственными силами (самовывоз). Для оформления операции реализации и для выставления счета-фактуры продавец по согласованию с покупателем использовал универсальный передаточный документ (УПД).

  • для своевременно отражения операции по корректировке в БУ и НУ у продавца необходимо изменить дату документа «Корректировка реализации» с 12.02.2021 (рис. 4) на 15.02.2021;
  • в документе «Корректировочный счет-фактура» (рис. 5) следует изменить значение в поле «Выставлен (передан контрагенту)» с 12.02.2021 на 15.02.2021 и сохранить внесенные изменения с помощью кнопки Записать или Записать и закрыть (рис. 9).
Вас может заинтересовать ::  Имеет ли право сотрудник гибдд останавливать для проверки документов 2021

Все остальные сведения, характеризующие факт хозяйственной жизни, необходимо внести в документ или исправить (уточнить) вручную в режиме редактирования. Переход в режим редактирования и выход из него производятся по кнопке . По умолчанию при открытии документ уже находится в режиме редактирования.

Согласно п. 13 ст. 171 НК РФ и п. 10 ст. 172 НК РФ при уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров продавец заявляет налоговой вычет на основании выставленного корректировочного счета-фактуры и при наличии документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости. Поскольку УКД одновременно является и первичным документом, подтверждающим согласие покупателя на изменение стоимости, причем, с указанием точной даты получения такого согласия, и корректировочным счетом-фактурой, то такой УКД (корректировочный счет-фактура) будет зарегистрирован у продавца в книге покупок за 1 квартал 2021 года с указанием в графе 5 «Номер и дата корректировочного счета-фактуры» значения «5 от 12.02.2021» (рис. 10).

Если в договоре с клиентом не обозначено, что при изменении стоимости требуется его согласие, то УКД оформляется только для оповещения покупателя, а дата выставления КСФ будет такой, которая указана в строке (1). Если же требуется согласие, то такой датой будет считаться та, что значится в строке [13].

Что важно знать о датах! В бумаге указывают 2 даты: дату составления (строчка (1)) и дату, когда покупатель согласился на изменение стоимости товара (или дату получения оповещения о изменении стоимости), — это строчка [13]. Первую дату ставит продавец, а вторую — фирма-покупатель.

  1. Если стоимость ранее осуществленной поставки поменялась из-за изменения цены и/или уточнения числа отгруженных товаров и т.п. и предложение об изменении поступает от продавца, при этом требуется согласие покупателя или нет (если раньше были установлены договоренности).
  2. Если продавцу необходимо задокументировать согласие с претензией компании-покупателя в случае выявления недочетов по количеству и качеству товаров и т.п. при их приеме и при этом не был подписан документ о расхождении доверенным лицом продавца.
  • Номер заполняемого документа, дата.
  • Какой КСФ исправляют (номер и дату). Заполняют при необходимости.
  • К какому счету-фактуре формируется (также номер и дату бумаги). Этот пункт не заполняют, если документ имеет статус «2».
  • Номер с учетом корректировки.

Универсальный корректировочный документ включает в себя корректировочный счет-фактуру и извещение об изменении цены товара, услуги и т.д. Документ важен для компаний, которые платят НДС, поэтому надо серьезно отнестись к его заполнению, чтобы у налоговой не было претензий. Расскажем подробнее, что представляет собой эта бумага и как правильно внести в нее все сведения.

Новый формат УКД

Принято считать, что электронный документооборот (ЭДО) — прерогатива крупных компаний. Однако статистика говорит о том, что на одну крупную компанию в системе ЭДО приходится около 20 малых и средних. Одним из первых клиентов нашей системы, например, стал ИП, с которым до сих пор работаем.

Вас может заинтересовать ::  Инвалиду 2 группы могут отключить свет за неуплату

Будут ли налоговые инспекции при проверках запрашивать оригиналы в бумажном виде, стоит ли помимо электронных документов иметь обязательные бумажные копии, как технически представлять электронные документы по требованию инспекции? Такие вопросы в первую очередь возникают у российских налогоплательщиков, когда речь заходит о цифровом документообороте. Эксперты Диадока отвечают на эти вопросы.

Минфин России в письме от 07.12.11 № 03-07-14/119 сообщил, что на утверждении Правительства РФ находится проект постановления, в котором предусмотрены новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Предполагается, что документ вступит в силу с 1 января 2012 года.

Согласно п. 3 ст. 168 Налогового кодекса (НК) РФ продавец обязан выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки товаров или выполнения работ (услуг). По мнению Минфина (письмо Минфина от 26.08.2010 № 03−07−11/370), нарушение пятидневного срока влечет за собой отказ в вычете входящего НДС. В электронном счете-фактуре, в отличие от бумажного, дата выставления строго фиксируется оператором электронного документооборота (ЭДО), изменить ее нельзя. Однако реальных оснований для утраты права на вычет нет, считают эксперты.

В 2010 году субъекты Уральского федерального округа стали активнее переходить от теории на тему электронных госуслуг к практике. Стали появляться первые сервисы, позволяющие решать проблемы граждан дистанционно. Впрочем, как отмечают эксперты, основным тормозом в развитии электронных госуслуг является само государство.

Скачать корректировочный упд в 2021

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования при проведении мероприятий налогового контроля рекомендации по вопросу оценки налоговыми органами документов, которые одновременно содержат все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством и для счетов-фактур, и для первичных учетных документов.
Обеспечить исполнение данных рекомендаций в практической работе налоговых органов и довести до сведения налогоплательщиков.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
При этом глава 21 НК РФ и постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – постановление Правительства РФ № 1137) не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур дополнительных реквизитов. Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не является основанием для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленных покупателю продавцом .
Согласно статье 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 313 НК РФ определено, что подтверждением данных налогового учета являются в том числе первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).
Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.
Таким образом, начиная с 2013 года любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам. Такое объединение при соблюдении требований Закона № 402-ФЗ и главы 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).
Используя приведенные здесь принципы и основания, ФНС России предлагает к применению форму универсального передаточного документа (далее — УПД) на основе формы счета-фактуры.
Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.
Предложение ФНС России формы универсального передаточного документа не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ форм первичных учетных документов (из действовавших ранее альбомов или самостоятельно разработанных) и формы счета-фактуры, установленной непосредственно постановлением Правительства РФ № 1137.
Согласовано с Минфином России (заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Д. Шаталов) письмом от 07.10.2013 №03-07-15/41644. Источник 1: ФНС

Вас может заинтересовать ::  Льготы работающим пенсионерам в нижегородской области в 2021 году,многодетной

Новый формат УКД в 2021 году: основные изменения и особенности перехода

Согласно статье 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Может случиться так, что покупатель, получив партию товаров, выявляет пересортицу. То есть, одновременный излишек и недостачу товаров одного наименования, но разного сорта. И, как следствие, обнаруживает товар, не указанный в счете-фактуре, который получил от продавца. В такой ситуации Минфин России в письме от 16 марта 2015 г. № 03-07-09/13813 предлагает поступать следующим образом.

  • стиль оформления становится единым для всех видов продаж;
  • исключается вероятность ошибки, так как большинство полей заранее заполнено программой;
  • допускается использовать для целей налогового и бухгалтерского учета;
  • не создает проблем поставщикам и другим контрагентам.

Этот вопрос часто вызывает много споров у руководителей компаний. Иногда это даже приводит к отказу от использования формата. Законодательство определяет, что вся первичная документация на территории РФ обязана заполняться только в российских рублях. Но законами ФНС допускается, что СФ будет оформляться с использованием долларов, евро или иных денег.

Поэтому если покупатель обнаружил пересортицу, в результате которой им получены товары, не отраженные в счете-фактуре, то продавцу нет необходимости выставлять ему корректировочный документ. Ведь при пересортице меняется не стоимость ранее отгруженных товаров, а их количество.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector