Кбк бюджетных организаций

План-график составляют в соответствии с плановыми показателями, которые утверждены на три года — очередной и два последующих. План-график БУ и АУ составляется на основании расходной части плана финансово-хозяйственной деятельности.

Отличительной особенностью для бюджетных и автономных учреждений является упрощенный порядок формирования кода. То есть с 1 по 17 знак двадцатизначного кода устанавливаются нулевые значения. А с 18 по 20 знак — КВР — вид расхода.

Расходные коды для госзакупок

Кодировка является основой финансового бюджетного порядка. Коды используются для классификации операций по формированию, распределению и исполнению бюджета и осуществлению финансово-хозяйственной деятельности учреждений в части их содержания и целевого назначения. По сути, это цифровая систематизация доходной и расходной части бюджета. Для госзакупок КБК в плане-графике проставляют исключительно расходные шифры бюджетной классификации (КРБК).

1. Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
2. Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
3. Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
4. Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

• промотать чуть выше — основная их часть опубликована у нас;
• в государственном казначействе (позвонив, отправив запрос или совершив визит);
• Приказ Министерства финансов № 65Н содержит всю информацию о КБК;
• при оформлении платежей онлайн на многих сервисах КБК проставляются автоматически.

Для чего служат КБК:

Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.

1. Первые три цифры — шифровка главного распорядителя бюджетных средств — ГРБС.
2. Следующие четыре символа — это кодировка раздела и подраздела. Каждый уровень формируется из двух цифр.
3. КЦС — код целевой статьи. Состоит из десяти символов: пять — для программной, непрограммной статьи, пять — для направления движения расходов.
4. КВР — код видов расходов. Трехзначная статья, определяющая цель использования денежных средств.

Структура КБК

Кодировка плана-графика аналогична бюджетной росписи ПФХД. Совпадают не только шифры, но и суммарные величины по каждому КВР. В этом и состоит суть планирования — все выделенные на расходы средства надлежит перераспределить, отразить в плановых документах и потратить в полном объеме в соответствии с потребностями и целевой деятельностью заказчика.

Кодировка закупочных планов и ПФХД

В каждом КБК 20 символов. Порядок 85н закрепляет инструкцию, как узнать КБК организации, алгоритм различается по типу учреждения и направлению расходования средств. Для казенных учреждений действует более сложная система формирования кодировки (раздел 3 порядка 85н):

коды направлений расходов целевых статей расходов федерального бюджета на достижение результатов федерального проекта «Создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации» согласно приложению № 49 к настоящему приказу;

коды направлений расходов целевых статей расходов федерального бюджета на достижение результатов федерального проекта «Адресная поддержка повышения производительности труда на предприятиях» согласно приложению № 52 к настоящему приказу;

коды направлений расходов целевых статей расходов федерального бюджета на достижение результатов федерального проекта «Развитие сети национальных медицинских исследовательских центров и внедрение инновационных медицинских технологий» согласно приложению № 59 к настоящему приказу;

В 2020 году порядок формирования определяется на основании Приказа Минфина № 65н. Но уже с 2020 года действует новая инструкция — Приказ Минфина № 132н. Изменения существенны, и их довольно много. Подробнее о нововведениях читайте в статье «Изменения по КБК с 2020 года: что важно знать бюджетникам и НКО».

Налоговые КБК — это идентификаторы фискальных обязательств по их видам, категориям налогоплательщиков, налогооблагаемым объектам и прочим признакам. КБК указывают в 104 поле платежного поручения, в бухучете данные кодификации не отражаются.

Определимся в понятиях

Повторимся, что каждый налоговый платеж имеет свой индивидуальный код. Так, к примеру, для расчетов с ФНС в части исчисленного НДС придется указывать в платежном поручении один шифр, а чтобы заплатить начисленные санкции — уже другой, например КБК пени.

• 139 «Доходы от возмещений Фондом социального страхования Российской Федерации расходов». По коду будут отражать доходы от фонда на мероприятия по сокращению травматизма и профзаболеваний сотрудников, а также санаторно-курортное лечение сотрудников, которые работают во вредных условиях;
• 422 «Обесценение нематериальных активов с определенным сроком полезного использования» и 423 «Обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования». Ранее в приказе был код 422 для обесценения всех НМА. Теперь добавили КОСГУ 423 и разделили активы по срокам их использования;
• 452 «Уменьшение стоимости неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности с определенным сроком полезного использования» и 453 «Уменьшение стоимости неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности с неопределенным сроком полезного использования». Аналогичная ситуация с выделением НМА с разными сроками использования.

Какие правила применять в учете текущего года

Чиновники внесли обширные дополнения и корректировки в Порядок применения КОСГУ № 209н. Часть из них нужно внедрить в работу до конца года и отразить в отчетности. Другие нужно применять только с 2021 года.

Приказ Минфина России от 29.09.2020 № 222н

Таблица предназначена для учреждений субъектов РФ. Ведь со следующего года финансисты меняют порядок и добавляют новые КВР в Приказ № 85н. Поэтому ведомство опубликовало новую таблицу соответствия разделов (подразделов) и видов расходов с 2021 года.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Если КБК в платежке вы указали неправильно, это не значит, что вы не исполнили обязанность по уплате налога. Если других проблем с платежом нет, ваши деньги поступят в бюджет (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145). Это же относится к страховым взносам, которые вы уплачиваете в инспекцию (п. 9 ст. 45 НК РФ).
Однако суммы, поступившие по такой платежке, могут отразиться в карточке РСБ по ошибочному КБК. А по платежу, который вы хотели перечислить, будет числиться задолженность.
Как исправить ошибку в КБК, смотрите в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

• первые три цифры — административная, и она определяет получателя, обозначает счет, на котором аккумулируются средства по данному виду платежей;
• следующие десять цифр — это доходная группа, необходимая для определения вида дохода, группы, куда направляется оплата;
• еще четыре знака — это программная группа, она дополнительно детализирует назначение операции (налоги, например, это комбинация 1000);
• и оставшиеся три знака — классифицирующая группа, обозначающая сферу хозяйственно-экономической деятельности: так, 160 — социальные поступления.

Все действующие КБК можно найти в указанном приказе. Это те цифры, которые нужно указать в квитанции о перечислении средств в пользу бюджета в соответствующей графе платежки. Поэтому очень важно не совершить ошибок при указании кода и вносить в платежный документ правильные реквизиты — в противном случае деньги поступят «не по адресу», и придется проделать немало работы, чтобы эту ошибку исправить.

Что это такое

Что такое КБК в реквизитах платежей? Расшифровывается аббревиатура КБК как «код бюджетной классификации». Он представляет собой набор цифр, необходимый для перевода средств в пользу государства. По нему при перечислении платежа в бюджет определяется его назначение и происходит распределение средств. Проще говоря, это закодированный путь, по которому деньги плательщика попадут в нужную ячейку бюджета.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу (отменена с 2021 г.), а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.

Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.

Изменения в КБК с 1 января 2021: новые коды

• утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов. Его необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
• появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
• введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

• Администратор
• Вид доходов (группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент)
• Подвид доходов бюджета (группа, и аналитическая группа)

Администратор состоит из трех знаков и определяет код администратора поступлений. Администраторами, например, являются Федеральная налоговая служба (код 182), Фонд социального страхования (код 393), Пенсионный фонд (код 392)

Структура кода доходов

Коды бюджетной классификации (КБК) — это не просто набор цифр, это по сути план счетов учета доходов и расходов бюджета России. Предлагаем вам краткое описание структуры кода доходов по налоговым поступлениям в бюджет. Полное можно найти в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»

Пояснения

Аналитическая группа подвида доходов является группировкой доходов по виду финансовых операций, относящихся к доходам, и состоит из двух групп: 100 — доходы и 400 — выбытие нефинансовых активов. Нас интересует только первая.

Согласно Приказу Минфина России от 06.06.2019 N 85н код классификации доходов бюджетов состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы и имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ. Структура двадцатизначного кода классификации доходов бюджетов является единой для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и включает следующие составные части:

Платежи по КБК для физических лиц

Согласно статье 165 Бюджетного Кодекса РФ Министерство финансов Российской Федерации утверждает коды бюджетной классификации Российской Федерации. Федеральное казначейство РФ осуществляет контроль за соответствием содержания платёжной операции коду бюджетной классификации, указанному в платежном поручении в качестве получателя средств Федерального бюджета России.

Бюджетная классификация Российской Федерации

Ошибка в КБК при уплате налогов исправима. На­поминаем, что в случае допущения ошибки в КБК при уплате налогов, если при этом правильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, деньги все равно поступят в бюджет (п. 4 ст. 45 НК РФ). А потому платить налог повторно не придется. Достаточно будет направить в инспекцию письмо об уточнении платежа, в котором указать, какой КБК нужно считать верным. К письму нужно приложить копию первоначальной платежки с ошибкой в КБК.

Неверно указанный КБК в платежном поручении может стать проблемой. Тогда платеж либо возвращается к налогоплательщику, либо зачисляется получателем как «невыясненный», либо поступает в бюджет в счет уплаты другого налога. Во всех этих случаях нарушаются сроки, а значит — начисляются пени.

Справочник КБК на 2021 год (в Excel)

Хотите забыть о проблемах с оформлением первичных документов? Интернет-сервис МойСклад позволяет автоматически заполнять и печатать все необходимые для ведения бизнеса бланки и унифицированные формы. Для подготовки документов вам понадобится только компьютер или ноутбук с доступом в интернет и принтер.

Получите справочник КБК бесплатно!

Код бюджетной классификации (КБК) — специальный 20-значный цифровой код, используемый для группировки статей госбюджета. Он указывается в платежном поручении при уплате налогов, штрафов и других обязательных платежей в бюджет.

Также законодательство РФ в Приказе Минфина № 65н отдельно классифицирует поступления (гл. II), расходы (гл. III), операции сектора госуправления (гл. V) и источники, которые финансируют дефицит бюджета (гл. IV). Комбинация чисел для остальных КБК разная, соответственно, шифры тоже разнятся.

Код бюджетной классификации — шифровка, которая не зависит от индивидуального номера плательщика или муниципального образования. Коды представлены на официальных ресурсах: сайт ФНС России или в Приказе Минфина России № 65н. При заполнении платежки онлайн сервисы проставляют коды автоматически.

По ОКТМО

Согласно ст. 1 Приказа Минфина России № 65н от 01.07.2013 (ред. 26.11.2018), коды бюджетной классификации (КБК) — комбинация из 20 цифр, которые отражают тип платежа. Соответственно, код нужен для перечисления средств за необходимую операцию. Если указать неверный шифр, то платеж останется невыясненным и не засчитается за уплату, например, штрафа или очередной суммы сбора.

Для страховых взносов по обычному и пониженному тарифам пенсионных взносов принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 года:

Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. Коды для зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменили, поэтому используем те же коды, что и ранее.

Пенсионные взносы при обычных условиях труда

Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП. КБК с января 2021 года определяются приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н (ред. от 12.10.2020). КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.

Сверка текущей налоговой задолженности. Используя сайт ФНС, портал проекта Госуслуги или контактный телефон налоговой инспекции, через два-три дня после отправки средств следует проверить задолженность по обязательным платежам и выяснить, куда были перечислены выплаченные средства. Например, при ошибке в поле Программа (знаки КБК с 14 по 17) средства поступают на нужный расчётный счёт и инспектор ФНС проводит зачёт платежа по просьбе плательщика.

На практике реквизит КБК применяют частные лица, оплачивающие детские сады (родительская плата), школы, налоги на имущество, штрафы за административные правонарушения (например, штрафы ГИБДД). Юридические лица используют реквизит КБК для оплаты налога на доход, выплаты взносов в государственные бюджетные фонды. Большинство систем банк-клиент автоматически загружает номер КБК при формировании платёжных поручений, однако ввиду регулярных изменений реквизита бухгалтеры и частные лица сверяются с сайтом ФНС для перевода средств.

Структура КБК: какие сведения содержатся в реквизите?

К сожалению, российское министерство финансов ежегодно вносит изменения в кодировку КБК ввиду пересмотра структуры бюджета, введения новых налоговых режимов, компенсаций и льгот. Новые КБК должны быть утверждены Минюстом (министерство юстиции РФ), затем проводится публикация информации на официальном сайте ФНС, поэтому актуальные данные попадают к бухгалтерам с опозданием. Отправка бюджетного платежа с неверным КБК приводит к неправильному распределению средств, поэтому плательщику начисляются пени. Во избежание ошибок в номере КБК бухгалтеру или частному лицу следует уточнить реквизит одним из следующих способов.