Содержание
Сократится не только перечень представляемых документов. Проверка со стороны налоговых органов также будет проходить намного быстрее, поэтому вы получите налоговый вычет гораздо раньше. Если сейчас инспекторы проводят камералку 3 месяца, к тому же еще 30 дней отводится на перечисление денег, то по новым правилам камеральная проверка будет проходить в течение 30 дней со дня подачи заявления на налоговый вычет. Деньги на ваш счет будут перечислены в течение 15 дней после ее завершения. Однако срок камеральной проверки может быть увеличен до 3 месяцев, если налоговики заподозрят вас в нарушении законодательства о налогах и сборах.
Составление декларации, сбор документов, справок и прочая бумажная волокита занимает массу времени и вызывает трудности у людей. Именно поэтому на заседании правительства, которое состоялось 10 декабря 2020 года, было принято решение об упрощении этой процедуры.
Условия для получения имущественного вычета
Россияне смогут возмещать НДФЛ исключительно по заявлению — без подачи декларации 3-НДФЛ. Доказывать свое право на вычет путем сканирования и отправки большого количества документов не придется. Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перечислить денежные средства. Автоматизированная система налоговой инспекции обработает информацию, только проверив источники. Обратится, например, в банк, оформивший ипотеку или через который был осуществлен перевод денег.
Пример: В 2019 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2020 года.
Когда возникает право налогового вычета при покупке готового жилья?
В конце 2020 года решением суда было установлено, что Сидоров М.В. признается собственником построенной квартиры. При этом выписка из ЕГРН о регистрации права собственности на квартиру была получено им только в 2021 году.
Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?
Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности).
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
В январе 2020 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2021 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2020 год.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет
Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2020 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2017, 2018 и 2019 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.
Поле 040 скажет налоговикам, что заявитель вычета за покупку квартиры – пенсионер. Дело в том, что на основании п. 10 ст. 220 НК РФ таким декларантам разрешено переносить вычет (его остаток) на предыдущие налоговые периоды. Есть ограничение: не более 3-лет перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.
- Предельный размер льготы (по всем социальным вычетам, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения) – 120 000 руб. и в полной сумме затрат, если лечение отнесено к дорогостоящему.
- Предельная сумма средств, возвращенных на руки – 15 600 руб.
Особенности заявления вычета по расходам на лечение
Строка 230 – размер налоговой базы за минусом вычетов, получается как суммарный доход за отчетный год из строки 120 листа Ж1 минус суммарный стандартный вычет из строки 220 листа Ж1, а также минус вычет, предоставляемый по уведомлению из строк 210 и 220 листа И. С полученной суммы и будет рассчитан подоходный налог, который вы сможете вернуть за один отчетный год. Если эта сумма меньше положенного вам имущественного вычета, то остаток вычета перейдет на следующий год, вы его сможете получить в следующем году, заполнив еще раз декларацию. Остаток вычета будет переноситься на год следующий до тех пор, пока вы не получите полностью положенный вам имущественный вычет.
А в случае продажи жилья, приобретенного по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования.
Минимальный срок владения жильем в новостройке, по истечении которого доход от его продажи освобождается от НДФЛ, будет исчисляться не с даты оформления права собственности, а с момента внесения полной оплаты по договору долевого участия. Соответствующие изменения в статью 217.1 НК РФ Госдума приняла в третьем чтении 11 ноября.
Минимальный предельный срок владения
Согласно Гражданскому кодексу, право на имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Соответственно, по общему правилу минимальный срок владения жильем в целях получения вычета по НДФЛ отсчитывается с момента оформления права собственности (письмо Минфина от 15.04.20 № 03-04-05/30028, см. « Как рассчитать срок владения недвижимостью для получения вычета при ее продаже »).
- в строке 010 (Сумма имущественного вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) указываем сумму дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей 1 000 000.00
- в строке 160 (Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)) указываем 1 000 000.00
- копии документов, подтверждающих факт продажи квартиры (например, договор купли-продажи квартиры, платежные документы),
- копии документов, подтверждающие расходы на приобретение (при уменьшении налогооблагаемой базы на сумму расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемой квартиры) (договор купли-продажи квартиры, платежные документы).
Нулевая декларация при продаже квартиры
- в строке 010 указываем кадастровый номер квартиры
- в строке 020 указывается кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности 1 200 000.00
- в строке 030 указываем сумму дохода от продажи квартиры (исходя из суммы, указанной в договоре) 1 000 000.00
- в строке 040 указываем кадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент, 840 000.00
- в строке 050 указываем наибольшую из величин, указанных в строках 030 и 040, 1 000 000.00
Также подают декларацию 3 НДФЛ те физлица, которые рассчитывают получить налоговые вычеты — суммы, уменьшающие размер налогооблагаемой базы и, следовательно, размер налога. В 2021 году, как и в минувшие годы, налоговые вычеты можно получить, если гражданин:
Основные изменения в декларации 3 НДФЛ
Декларирование доходов не является заботой большинства россиян, поскольку за них налог рассчитывается и удерживается нанимающими организациями. В случаях, когда граждане получают дополнительный доход, они обязаны его задекларировать, подав справку по форме 3 НДФЛ. Когда же финансовые поступления подлежат отражению в декларации?
Какие изменения в заполнении декларации 3 НДФЛ в 2021 году
В Листе Е1 появился новый вид социального вычета — на оплату прохождения независимой оценки своей квалификации. Одновременно с этим из листа пропала строка, в которой указывали число месяцев, по итогам которых общая сумма дохода с начала года не перевалила 350 тыс. рублей.
Сумма налога к возврату ограничена не только вычетом, но и уплаченным НДФЛ в 2020 году. Нельзя вернуть налог в большей сумме, чем он был уплачен. Остаток суммы к возврату переходит на последующие годы. То есть покупатель квартиры может возвращать НДФЛ с расходов на протяжении нескольких лет, каждый год подавая декларацию по форме 3-НДФЛ заново.
Условия для возврата налога
Если квартира куплена в 2020 году, а в 2021 году покупатель не подает декларацию на возврат налога, то он может воспользоваться своим правом в последующих годах. Человек вправе подать 3-НДФЛ за последние 3 года (пенсионеры могут подать за последние 4 года), при этом за каждый год будет возвращаться сумма, не превышающая уплаченный за этот год подоходный налог.
Как получить имущественный вычет при покупке квартиры?
- 010 — ставка 13 процентов;
- 020 — код вида дохода из прил. 3 к Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ — например, для заработной платы это 07;
- 030 — 060 — реквизиты источника дохода (ИНН, КПП, ОКТМО, наименование), например, работодателя;
- 070 — начисленный за 2020 год доход от данного источника из 2-НДФЛ;
- 080 — удержанный налог за 2020 год (ставка из поля 010 * доход из поля 070) — из 2-НДФЛ.
При вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в установленные сроки декларации по 3-НДФЛ за 2019 год прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:
От налога на доходы и обязанности подавать налоговую декларацию полностью освобождены граждане, которые продали объект недвижимости (квартиру, дом, комнату, землю), находящемся в собственности более минимального срока.
Как определить срок владения имуществом
Есть два исключения из данного случая. Если один из супругов наследует после смерти другого квартиру, приобретенную в браке, срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на квартиру.
Перейдем к конкретным изменениям, предусмотренным новой редакцией справки. Новая форма бланка более не предусматривает, что налогоплательщик указывает место своего пребывания/проживания на территории Российской Федерации или за ее пределами. В остальном титульный лист имеет прежний вид.
Основные изменения в декларации 3 НДФЛ
- Доходы, которые граждане получают в дар или при продаже имущества — например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и проч.
- Вознаграждения от тех организаций и физлиц, которые не выплачивают НДФЛ на основе заключенных гражданских или гражданско-правовых договоров. Например, это касается доходов от аренды или найма.
- Доходы от розыгрышей призов и лотерей.
- Доходы, которые поступают лицу из источников вне Российской Федерации.
Какие изменения в заполнении декларации 3 НДФЛ в 2021 году
В обновленной версии справки изменению подверглись некоторые особенности заполнения бланка. Однако, несмотря на большое их количество, декларация 3 НДФЛ в целом сохранила свой прежний вид — в пользу этого говорит тот факт, что ФНС не стала полностью менять форму документа. Так, вместо утверждения нового приказа, было решено утвердить иную его редакцию — № ММВ-7-11/822 от 25 октября.
- с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи
- с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве
Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082.
За какие годы можно оформить налоговый вычет в 2021 году?
Имущественный вычет в 2021 году можно заявить по недвижимости, право на вычет по которой возникло до 1 января 2021 года, если необходимо получение вычета через ИФНС.
Подавать на вычет можно в течение всего года.
Самые значимые изменения по имущественному вычету были внесены еще в 2014 и 2016 годах, на основе которых и производится расчет вычета в текущий момент.
Когда подавать на налоговый вычет в 2021 году
- Вычет ограничен 3 млн. рублей для ипотеки, взятой после 1 января 2014 года. То есть вернуть можно максимум 390 000 рублей.
- Если ипотека взята (подписан кредитный договор) до 1 января 2014 года — вычет по ипотечным процентам не имеет ограничения по сумме. То есть вереуть можно 13% от всех понесенных расходов по уплате ипотечных процентов.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
